Page 20 - כרך ב - ספר הנהלת חשבונות הסברים ותרגילים מהדורה 2

‫חשבונאות פיננסית וחישובים מסחריים |פרק ‪ :12‬התאמה והשלמת חשבונות תוצאתיים ומאזניים‬

‫‪ .6‬ניקיון חודשי ללא מע"מ (‪2,340 / 1.17 = 2,000 :)₪‬‬
‫ניקיון לשנה (‪ 12‬חודשים) (‪2,000 x 12 = 24,000 :)₪‬‬

‫תיקון נדרש לכרטיס הוצאות ניקיון (‪36,000 - 24,000 = 12,000 :)₪‬‬

‫פעולות יומן‪:‬‬

‫חובה הוצאות מראש ‪₪ 12,000‬‬

‫הוצאות ניקיון ‪₪ 12,000‬‬ ‫זכות‬

‫‪ .7‬עמלת מכירות שנתית (‪24,000 x 4% = 960 x 12 = 11,520 )₪‬‬

‫תיקון נדרש לכרטיס מעמלות מכירה (‪15,360 - 11,520 = 3,840 :)₪‬‬

‫פעולות יומן‪:‬‬

‫חובה הוצאות מראש ‪₪ 3,840‬‬

‫הוצאות עמלת סוכן מכירות ‪₪ 3,840‬‬ ‫זכות‬

‫‪ .8‬תיקון עבור החודשים ינואר ‪-‬פברואר (‪5,760 / 12 x 2 = 960 :)₪‬‬

‫יתרה ל ‪5,760 - 960 = 4,800 :)₪( 31.12.20 -‬‬

‫פעולות יומן‪:‬‬

‫חובה הוצאות מראש ‪₪ 960‬‬

‫הוצאות ביטוח ‪₪ 960‬‬ ‫זכות‬

‫‪ .9‬יתרה ל ‪12,000 / 12 x 6 = 6,000 :)₪( 31.12.20 -‬‬

‫תיקון עבור החודשים ינואר ‪ -‬יוני (‪12,000 - 6,000 = 6,000 :)₪‬‬

‫פעולות יומן‪:‬‬

‫חובה הוצאות מראש ‪₪ 6,000‬‬

‫הוצאות שכירות ‪₪ 6,000‬‬ ‫זכות‬

‫‪ .10‬יתרה ל ‪50,000 x 10% x 9 / 12 = 3,750 :)₪( 31.12 -‬‬

‫תיקון עבור החודשים ינואר ‪ -‬מרץ (‪5,000 - 3,750 = 1,250 :)₪‬‬

‫פעולות יומן‪:‬‬

‫חובה הוצאות מראש ‪₪ 1,250‬‬

‫הוצאות ריבית הלוואה ‪₪ 1,250‬‬ ‫זכות‬

‫הערה‪ :‬בתקופה החשבונאית הבאה‪ ,‬נסגור את כרטיס הוצאות מראש שפתחנו בתקופה הנוכחית‪ ,‬ונבצע שוב‪ ,‬במידת‬
‫הצורך‪ ,‬בסוף התקופה‪ ,‬התאמה בגין הוצאות מראש‪.‬‬

‫‪14‬‬