Page 24 - כרך ב - ספר הנהלת חשבונות הסברים ותרגילים מהדורה 2

‫חשבונאות פיננסית וחישובים מסחריים |פרק ‪ :12‬התאמה והשלמת חשבונות תוצאתיים ומאזניים‬

‫‪ .6‬ניקיון חודשי ללא מע"מ (‪2,340 / 1.17 = 2,000 :)₪‬‬
‫ניקיון לשנה (‪ 12‬חודשים) (‪2,000 x 12 = 24,000 :)₪‬‬

‫תיקון נדרש לכרטיס הכנסות משירותי ניקיון (‪36,000 - 24,000 = 12,000 :)₪‬‬

‫פעולות יומן‪:‬‬

‫חובה הכנסות משירותי ניקיון ‪₪ 12,000‬‬

‫הכנסות מראש ‪₪ 12,000‬‬ ‫זכות‬

‫‪ .7‬עמלת מכירות שנתית (‪24,000 x 4% = 960 x 12 = 11,520 )₪‬‬

‫תיקון נדרש לכרטיס הכנסות מעמלות מכירה (‪15,360 - 11,520 = 3,840 :)₪‬‬

‫פעולות יומן‪:‬‬

‫חובה הכנסות מעמלות מכירה ‪₪ 3,840‬‬

‫הכנסות מראש ‪₪ 3,840‬‬ ‫זכות‬

‫‪ .8‬תיקון עבור החודשים ‪-‬ינואר ‪-‬פברואר ‪5,7600 / 12 x 2 = 9600 :)₪( 2021‬‬

‫יתרה ל ‪5,7600 - 9,600 = 48,000 :)₪( 31.12.20 -‬‬

‫פעולות יומן‪:‬‬

‫חובה הכנסות מתיווך ‪₪ 9,600‬‬

‫הכנסות מראש ‪₪ 9,600‬‬ ‫זכות‬

‫‪ .9‬יתרה ל ‪ - 31.12.20 -‬שכירות מחסן החל מ ‪-‬יולי ‪24,000 / 12 x 6 = 12,000 :)₪( 2020‬‬

‫תיקון עבור החודשים ינואר – יוני ‪24,000 - 12,000 = 12,000 :)₪( 2021‬‬

‫פעולות יומן‪:‬‬

‫חובה הכנסות מהשכרת מחסן ‪₪ 12,000‬‬

‫הכנסות מראש ‪₪ 12,000‬‬ ‫זכות‬

‫‪ .10‬יתרה ל ‪ 31.12.20 -‬החל מ ‪-‬אפריל ‪75,000 x 12% x 9 / 12 = 6,750 :)₪( 2020‬‬

‫תיקון לכרטיס הכנסות מריבית הלוואה (‪9,000 - 6,750 = 2,250 :)₪‬‬

‫פעולות יומן‪:‬‬

‫חובה הכנסות מריבית הלוואה ‪₪ 2,250‬‬

‫הכנסות מראש ‪₪2,250‬‬ ‫זכות‬

‫הערה‪ :‬בתקופה החשבונאית הבאה‪ ,‬נסגור את כרטיס הכנסות מראש שפתחנו בתקופה הנוכחית‪ ,‬ונבצע שוב‪ ,‬במידת‬
‫הצורך‪ ,‬בסוף התקופה‪ ,‬התאמה בגין הכנסות מראש‪.‬‬

‫‪18‬‬