Page 231 - כרך ב - ספר הנהלת חשבונות הסברים ותרגילים מהדורה 2

‫חשבונאות פיננסית וחישובים מסחריים |פרק ‪ :19‬מפעל יצרני‬

‫להלן דוגמה למבנה דו"ח על המצב הכספי של מפעל ייצרני‪:‬‬

‫דו"ח על המצב הכספי ליום ‪ 31.12.XX‬בעסק "‪"XXXX‬‬

‫התחייבויות‬ ‫נכסים‬

‫התחייבויות שוטפות‬ ‫רכוש שוטף‬
‫מלאי חומרי גלם‬
‫ספקים זכאים ‪62,400‬‬ ‫‪25,000‬‬ ‫מלאי חומרי עזר‬
‫‪15,000‬‬ ‫מלאי חומרי אריזה‬
‫הוצאות לשלם ‪11,300‬‬ ‫‪10,000‬‬ ‫מלאי כלי עבודה‬
‫‪4,750‬‬ ‫מלאי מוצרים בעיבוד‬
‫עובדים זכאים ‪59,340‬‬ ‫‪20,000‬‬ ‫מלאי מוצרים גמורים‬
‫‪30,000‬‬
‫‪37,780‬‬ ‫חו"ז מע"מ‬ ‫‪58,450‬‬ ‫לקוחות חייבים‬
‫(זכות)‬ ‫‪16,800‬‬ ‫שיקים לקבל‬
‫‪14,200‬‬
‫‪41,625‬‬ ‫עו"ש בנק‬ ‫‪15,250‬‬ ‫מקדמות לספקים‬
‫(זכות)‬ ‫‪13,220‬‬ ‫הוצאות מראש‬
‫‪32,660‬‬ ‫הכנסות לקבל‬
‫שיקים לפירעון ‪16,720‬‬ ‫‪125,000‬‬ ‫קופה‬
‫פק"ם‬
‫‪16,240‬‬ ‫מקדמות‬
‫מלקוחות‬

‫‪257,205‬‬ ‫הכנסות מראש ‪11,800‬‬

‫‪345,000‬‬ ‫התחייבויות לזמן ארוך‬ ‫‪380,330‬‬
‫הלוואה לזמן ארוך‬

‫‪720,000‬‬ ‫הון עצמי‬ ‫עלות‬ ‫פחנ"צ‬ ‫עלות‬ ‫רכוש‬
‫‪285,000‬‬ ‫הון בעלים‬ ‫מופחתת‬ ‫קבוע‬
‫צ‪ .‬משרדי‬
‫)‪965,000 )40,000‬‬ ‫רווח נקי‬ ‫‪59,500 27,500 87,000‬‬ ‫כלי רכב‬
‫משיכות‬ ‫מבנה‬
‫פרטיות‬ ‫‪137,375 42,625 180,000‬‬

‫‪1,032,875 836,000 414,000 1,250,000‬‬

‫‪85,000‬‬ ‫רכוש אחר‬
‫‪154,000 69,000‬‬ ‫מוניטין‬
‫פטנט‬
‫‪1,567,205‬‬ ‫סה"כ התחייבויות‬ ‫‪1,567,205‬‬
‫והון‪:‬‬ ‫סה"כ רכוש‪:‬‬

‫‪225‬‬