Page 27 - Modul Pembelajaran BLU

b) Penyaluran dana layanan bagi BLU tertentu sesuai dengan tusi BLU, mandat, dan/atau

ketentuan peraturan perundang-undangan yang meliputi belanja terkait dengan

layanan dan penyaluran pembiayaan

Dalam proses pengeluaran kas, harus ada pemisahan secara jelas antara penanggung

jawab kegiatan/pembuat komitmen, pihak yang menguji dan menyetujui permintaan

pembayaran, dan pihak yang melakukan pembayaran.

Dalam rangka belanja untuk kegiatan operasional dan penyaluran dana layanan, BLU

melakukan pelimpahan kas dari Rekening Operasional Penerimaan BLU ke Rekening

Operasional Pengeluaran BLU secara berkala berdasarkan perencanaan kebutuhan dana
yang akurat atau berdasarkan dokumen pengeluaran kas yang telah diotorisasi oleh

pejabat yang berwenang. Sementara pelaksanaan belanja untuk kegiatan operasional

yang sumber dananya dari alokasi APBN (rupiah murni) dilaksanakan sesuai dengan

ketentuan peraturan perundang-undangan yang mengatur tentang tata cara pelaksanaan

anggaran pendapatan dan belanja negara.

Untuk belanja kegiatan operasional dengan nilai transaksi yang tidak mungkin
dan/atau tidak efisien dilakukan melalui mekanisme perbankan, BLU dapat membentuk

kas kecil (petty cash).

4.4.3 Pengelolaan Optimalisasi Kas

Dalam rangka optimalisasi kas, BLU dapat melakukan investasi jangka pendek untuk

menghindari adanya idle cash akibat perbedaan waktu diterimanya kas dengan saat

dikeluarkannya kas. Sebelum melakukan investasi jangka pendek, Pemimpin BLU
menetapkan batas maksimal saldo dalam rekening BLU di luar yang dioptimalkan sebagai

kas penyangga dengan tetap memperhatikan prinsip efisiensi dan efektivitas.

Investasi jangka pendek merupakan kegiatan manajemen kas aktif berupa

penempatan kas pada instrumen keuangan dengan risiko rendah, yang dapat berupa

penempatan kas pada Rekening Pengelolaan Kas BLU berbentuk deposito on call dan/atau
deposito berjangka pada Bank Umum. BLU harus memastikan kas tersedia pada saat

diperlukan dengan cara mengelola portofolio investasi dengan memperhatikan bauran

22