Page 74 - Loomis Årsredovisning 2017

70
Noter – Koncernen
Loomis Årsredovisning 2017
Forts. Not 2
tidsperiod för att sedan regleras (varför en väsentlig komplexitet i att bedöma färdigställandegraden generellt inte uppstår).
Kontraktsmodi kationer
En förändring i ett be ntligt kontrakt är en modi kation. En kontraktsmodi kation kan förändra kontraktets omfattning, kontraktets pris eller båda. En kontraktsmodi kation existerar när parterna till kontraktet godkänner modi kationen. Bedöm- ning kommer ofta krävas för att avgöra huruvida förändringar i be ntliga rättigheter och åtaganden borde redovisats som ett nytt avtal eller som en kontraktsmodi kation. Traditionellt har Loomis kontrakt inte modi erats under dess löptid och nya avtal förhandlas fram separat från tidigare existerande avtal.
Kontraktskostnader
I processen att erhålla kundavtal kan kostnader uppstå innan tjänster börjat utföras. Detta kan innefatta inkrementella kostna- der för att erhålla ett kontrakt. Om ett kontrakt löper under mer än 12 månader, ska kostnader för att erhålla ett kontrakt under vissa förutsättningar aktiveras som en tillgång och skrivas av under den period kontraktet löper, löper kontraktet på kortare tid än 12 månader aktiverar Loomis ej kostnaderna.
Finansiella instrument (IFRS 9)
Finansiella instrument som redovisas i balansräkningen inklude- rar på tillgångssidan likvida medel, lånefordringar, kundfordring- ar, nansiella placeringar samt derivat. På skuldsidan åter nns leverantörsskulder, låneskulder samt derivat.
Redovisning i och borttagande från balansräkningen
En nansiell tillgång eller nansiell skuld tas upp i balansräk- ningen när bolaget blir part enligt instrumentets avtalsmässiga villkor. Kundfordringar tas upp i balansräkningen när faktura har skickats. Skuld tas upp när motparten har presterat tillämpliga tjänster och avtalsenlig skyldighet föreligger att betala, även om faktura ännu inte mottagits. Leverantörsskulder tas upp när fak- tura mottagits. Finansiella tillgångar tas bort från balansräkningen när rätten att erhålla kassa öden från instrumentet har löpt ut eller har överförts och koncernen har överfört i stort sett alla risker och förmåner som är förknippade med äganderätten. Detsamma gäller för del av en nansiell tillgång. En nansiell skuld tas bort från balansräkningen när förpliktelsen i avtalet fullgörs eller på annat sätt utsläcks. Detsamma gäller för del av en nansiell skuld. En nansiell tillgång och en nansiell skuld kvittas och redovisas med ett nettobelopp i balansräkningen endast när det föreligger en legal rätt att kvitta beloppen samt att det föreligger avsikt att reglera posterna med ett nettobelopp eller att samtidigt realisera tillgången och reglera skulden. Förvärv och avyttring av nan- siella tillgångar redovisas på affärsdagen, som utgör den dag då transaktionen har skett förutom i de fall bolaget förvärvar eller av- yttrar noterade värdepapper då likviddagsredovisning tillämpas.
Klassi cering och värdering
Klassi ceringen av nansiella instrument är baserad på företa- gets affärsmodell för hantering av nansiella instrument och på vilka kontraktsenliga kassa öden som är karakteristiska för en nansiell tillgång. Det nns tre typer av nansiella tillgångar:
• Eget kapital instrument - kan värderas till verkligt värde via
resultaträkningen eller verkligt värde via övrigt totalresultat. Eget kapital instrument som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat omklassi ceras inte verkligt värdeföränd- ringar till resultaträkningen när instrumentet tas bort från balansräkningen
• Derivat - värderas till verkligt värde via resultaträkningen.
• Skuldinstrument - de nieras som alla övriga nansiella instru-
ment som inte är aktier eller derivat.
Skuldinstrument kan värderas till verkligt värde via resultat- räkningen, verkligt värde via övrigt totalresultat eller till upplu-
pet anskaffningsvärde. I verkligt värde via resultaträkningen klassi ceras skuldinstrument som innehas för handel. I verkligt värde via övrigt totalresultat klassi ceras skuldinstrument, där företagets syfte kan både vara att sälja den nansiella tillgången och erhålla kontraktsenliga kassa öden som endast består av ränta och kapitalbelopp. Skuldinstrument värderade till upplupet anskaffningsvärde när företagets affärsmodell är att inneha tillgången och erhålla kontraktsenliga kassa öden som endast avser kapitalbelopp samt ränta.
Finansiella placeringar
Finansiella placeringar utgör antingen nansiella anläggnings- tillgångar eller kortfristiga placeringar beroende på avsikten med innehavet. Om löptiden eller den förväntade innehavstiden är längre än ett år utgör de nansiella anläggningstillgångar och om den är kortare än ett år utgör de kortfristiga placeringar. Alla investeringar i eget-kapital-instrument och avtal avseende dessa instrument måste värderas till verkligt värde. Under vissa begränsade omständigheter kan dock anskaffningsvärdet vara en lämplig uppskattning av det verkliga värdet. Detta kan vara fallet om mer aktuell information inte nns tillgänglig i tillräcklig utsträckning för värdering till verkligt värde, eller om det nns ett brett intervall av möjliga värderingar till verkligt värde och anskaffningsvärdet utgör den bästa uppskattningen av det verkliga värdet inom detta intervall.
Övriga långfristiga fordringar
Övriga långfristiga fordringar i Loomis består av olika fordringar. Syftet är att inneha tillgångarna och erhålla det huvudsakliga beloppet varmed de värderas till upplupet anskaffningsvärde.
Kortfristiga fordringar och likvida medel
Kortfristiga fordringar i Loomis består främst av kundfordringar. Fordringarna uppkommer då Loomis tillhandahåller tjänster eller varor direkt till kunden utan avsikt att idka handel i fordringsrät- terna. Likvida medel består av kassamedel samt omedelbart tillgängliga tillgodohavanden hos banker och motsvarande institut samt kortfristiga likvida placeringar med en löptid från anskaffningstidpunkten understigande tre månader, vilka
är utsatta för endast en obetydlig risk för värde uktuationer. Kortfristiga likvida placeringar är en placering som omedelbart kan lyftas och som inte kräver en köpare för att kunna realiseras. Likvida medel innehas enbart för att inhämta det kontraktsenliga kassa ödet. Affärsmodellen för både kundfordringar och likvida medel är kontraktsenliga kassa öden (hold to collect) och vär- deras till upplupet anskaffningsvärde.
Derivat
Derivat redovisas initialt till verkligt värde innebärande att transaktionskostnader belastar periodens resultat. Efter den initiala redovisningen värderas derivatinstrument till verkligt värde och värdeförändringar redovisas, då förutsättningarna för säkringsredovisning inte är uppfyllda, via resultaträkningen inom rörelseresultatet.
Finansiella skulder
I Loomis består de nansiella skulderna av skulder till kreditin- stitut, skulder under nansiella leasingkontrakt, övriga långfris- tiga skulder och leverantörsskulder och värderas till upplupet anskaffningsvärde.
Förväntade kreditförluster på kontraktstillgångar
En framåtblickande modell används för att redovisa förväntade kreditförluster för kontraktstillgångar, till exempel kundfordringar och fodringar upparbetade under gällande kontrakt. Modellen kompletteras med enskilda bedömningar av individuella kontrakts- tillgångar i särskilda fall. Loomis har valt standardens förenklade metod med kreditförlustreserveringar över tillgångens hela livstid.