Page 84 - דוח המבקר 2023

‫תשלומים‬

‫‪ .4‬נספחים‬

‫‪ 1.18‬נספח "רשימת תהליכי תשלומים עיקריים"‬
‫להלן התהליכים העיקריים כפי שזוהו ע"י הביקורת‪:‬‬

‫עיקרי‬ ‫קיום הפרדת תיעוד‬ ‫היקף‬ ‫אופן ביצוע‬ ‫תיאור‬ ‫שם‬
‫הממצאים‬ ‫תפקידים‬ ‫כספי‬ ‫התשלום‬ ‫התהליך‬ ‫התהליך‬
‫שנתי‬

‫מתקיימת הפרדת‬ ‫ידני בקלסרים‬ ‫כן‪,‬‬ ‫כ‪ 200-‬מליון ‪₪‬‬ ‫התשלום מתבצע‬ ‫תשלום לספקי‬ ‫ספקים‬
‫תפקידים בין הדורש‬ ‫בין הדורש‬ ‫באמצעות מס"ב‬ ‫השירותים העיקריים‬ ‫עיקריים‬
‫ייעודי המכיל כ‪40-‬‬ ‫של העירייה בשוטף‬
‫למשלם‪ ,‬אם זאת‬ ‫למשלם‬ ‫ספקים עיקריים‬
‫התהליך ידני לרבות‬

‫תהליך האישורים‪.‬‬
‫התיעוד בקלסרים‪ .‬לא‬

‫מובן כלל‬

‫מתקיימת הפרדת‬ ‫כן‪,‬‬ ‫תשלומים עבור התשלום מתבצע‬ ‫תב"ר‬
‫תפקידים בין הדורש‬ ‫בין הדורש‬ ‫(תקציב‬
‫ידני בקלסרים‬ ‫כ‪ 200-‬מליון ‪₪‬‬ ‫עבודות ושירותים באמצעות מס"ב‬
‫למשלם‪ ,‬אם זאת‬ ‫למשלם‬ ‫בלתי‬
‫התהליך ידני לרבות‬ ‫שאינם שוטפים‪ ,‬אלא הספקים ומכיל‬ ‫רגיל)‬

‫תהליך האישורים‪.‬‬ ‫כ‪ 150-‬ספקים תב"ר‬ ‫פרויקטים‬
‫התיעוד בקלסרים‪.‬‬

‫מתקיימת הפרדת‬ ‫ידני בקלסרים‬ ‫כן‪,‬‬ ‫כ‪ 200-‬מליון ‪₪‬‬ ‫התשלום מתבצע‬ ‫"ספקים תשלומים לספקים‬
‫תפקידים בין הדורש‬ ‫בין הדורש‬ ‫באמצעות מס"ב‬ ‫קטנים" בסכומים קטנים‬
‫ייעודי ומכיל עשרות‬
‫למשלם‪ ,‬אם זאת‬ ‫למשלם‬ ‫בודדות של ספקים‪,‬‬
‫התהליך ידני לרבות‬ ‫בסכומים קטנים‬
‫(קטנים מ‪₪100,000-‬‬
‫תהליך האישורים‪.‬‬
‫התיעוד בקלסרים‪.‬‬ ‫כל אחד)‬

‫ללא תהליך הבקרה‬ ‫תשלומים‬ ‫משתנה משנה לשנה‬ ‫התשלום מבוצע‬ ‫תשלומים מבוצעים‬ ‫תשלום‬
‫המיושם בתהליכי‬ ‫במקרים חריגים ללא‬ ‫מידי‬
‫מבוצעים‬ ‫הבקרות המיושמות‬ ‫‪Ad-hoc‬‬
‫התשלומים השוטפים‬
‫(עם חולשות‬ ‫‪Ad-hoc‬‬ ‫בתהליכי התשלום‬
‫השוטפים‬
‫בקרתיות מובנות‬ ‫ידני בקלסרים‬
‫וידועות מראש‪ ,‬בקרה‬

‫מפצה ‪ -‬תהליך‬
‫האישורים של גזבר‬

‫העירייה)‬

‫‪83‬‬