Page 41 - รายงานประจำปี 2562 สอ ทางหลวง
P. 41
ั
ุ
ั
ุ
มาตรฐานขั้นต�าในการควบคมภายในและการรกษาความปลอดภัยส�าหรบสหกรณ์และกล่มเกษตรกรท ี ่
่
์
ี
ใช้โปรแกรมระบบบัญชคอมพิวเตอรประมวลผลข้อมูล พ.ศ. 2553 ประกาศ ณ วันท 17 ธันวาคม 2553
่
ี
ิ
ี
่
ี
ิ
ิ
3.8.2 ผลการประเมนการปฏบัตตามระเบยบนายทะเบยนสหกรณ์ ว่าด้วย มาตรฐานขั้นต�า
ั
ี
่
ุ
ุ
์
ั
ในการควบคมภายในและการรกษาความปลอดภัยส�าหรบสหกรณและกล่มเกษตรกรทใช้โปรแกรม
ี
ี
ิ
์
ุ
ระบบบัญชคอมพวเตอรประมวลผลข้อมูล พ.ศ. 2553 ปรากฏว่าสหกรณมการควบคมภายในและ
์
์
่
ั
การรกษาความปลอดภัยของโปรแกรมระบบบัญชคอมพิวเตอรอยูในระดับมาก ซงมการควบคมแต่ละ
ี
ุ
ึ
ี
่
ี
ิ
ิ
ระบบงานอย่างเหมาะสมเพียงพอและมการปฏบัตตามอย่างสม�าเสมอ
่
์
ี
่
ิ
3.8.3 ผลการประเมนความเสยงตามระบบงานเทคโนโลยีสารสนเทศของสหกรณ เกียว
่
ั
กับการตรวจสอบการรกษาความปลอดภัยด้านเทคโนโลยีสารสนเทศทั่วไปทกระบบงาน พบว่าโดย
ุ
รวมระบบเทคโนโลยีสารสนเทศของสหกรณมการรกษาความปลอดภัยของอปกรณ (Hardware)และ
์
ี
ั
ุ
์
ุ
โปรแกรมระบบงาน(Software) และมีการควบคมระบบสารสนเทศในแต่ละระบบงานเพียงพอ สามารถ
ิ
ุ
ั
ิ
์
รกษาความถูกต้องของข้อมูลและรองรบการปฏบัตงานทกระบบของสหกรณได้อย่างต่อเนอง
ื่
ั
3.8.4 จากการตรวจสอบโปรแกรมระบบงานบัญชของสหกรณพบว่าโปรแกรมดังกล่าว
์
ี
ยังต้องพัฒนาและปรับปรงแก้ไขในเรองการรายงานรายการทางบัญช ได้แก่ บัญชแยกประเภท ทะเบยน
ี
่
ี
ี
ุ
ื
่
ี
่
ี
ิ
ิ
่
็
์
่
ี
และรายงานทเกียวข้องต่างๆ เปนต้น ทั้งน้ฝายจัดการของสหกรณได้ด�าเนนการจัดหาบรษัทฯ ทจะ
ั
ิ
พัฒนาโปรแกรมระบบบัญชใหม่เพ่อรองรบความต้องการการปฏบัตงานทกระบบของสหกรณให้ถูก
ี
ื
์
ุ
ิ
ิ
ี
ึ
ิ
ต้อง รวดเรว ตรวจสอบได้ ตรงกับความต้องการของผู้ใช้งาน และมประสทธภาพ ประสทธผลยิ่งข้นแล้ว
ิ
็
ิ
4. การติดตามผลการแกไขปรบปรุง
ั
้
ี
้
่
ื
่
ี
4.1 การติดตามผลการแกไขปรบปรุงป 2561 (ปกอน) เรองการจ้างและหลักประกันเจ้าหน้าท ี ่
ั
ื่
์
ของสหกรณ จ�านวน 1 เรอง นั้น
ี
่
ี
- สหกรณได้ทบทวนระเบยบฯว่าด้วยเจ้าหน้าทสหกรณและก�าหนดแนวทางปฏบัต ิ
ิ
์
์
ในการเรยกรบหลักประกันการท�างานหรอหลักประกันความเสยหายในการท�างานของเจ้าหน้าทให้
ี
่
ี
ื
ั
ี
สอดคล้องกับประกาศกระทรวงแรงงานและกฎหมายค้มครองแรงงานแล้ว
ุ
ี
ื่
ี
4.2 การติดตามผลการแกไขปรบปรุงตามขอสงเกตป 2562 (ปปจจุบัน) มจ�านวน 4 เรอง
ี
ั
ั
้
ั
้
์
ิ
ี
้
สหกรณได้ด�าเนนการแก้ไข เรยบรอยแล้ว ดังน้ ี
ุ
ื่
4.2.1 เรอง การควบคมด้านภาษ ี
4.2.1.1 ภาษเงนได้ ณ ทจ่าย ตามแบบ ภ.ง.ด. 1 ,3 และ 53
ิ
ี
ี่
์
ื
ิ
(1) สหกรณจ่ายเงนเดอน และเงนโบนัสให้แก่เจ้าหน้าทสหกรณ ได้หัก
ิ
์
ี
่
ภาษเงนได้บคคลธรรมดา ณ ทจ่ายไม่เปนไปตามประมวลรษฎากร ไดมีขอแนะนาให้สหกรณหักภาษ ี
�
ี
ิ
็
ุ
ี่
ั
้
้
์
ณ ทจ่าย โดยให้ใช้ หลักเกณฑ์การหักค่าใช้จ่าย การหักลดหย่อน และอัตราภาษเงนได้ส�าหรบบคคล
ี่
ิ
ี
ุ
ั
ธรรมดาตามประมวลรษฎากร
ั
ิ
์
ี่
ิ
ี
ิ
(2) สหกรณไม่ได้หักภาษเงนได้ ณ ทจ่ายในการจ่ายเงนค่าบรการโทรศัพท์
์
ี
็
่
ี
และค่าบรการอนเทอรเนตราย เดอน ได้มข้อแนะน�าให้สหกรณหักภาษเงนได้ ณ ทจ่ายในอัตรา
ี
์
ิ
ื
ิ
ิ
ิ
ิ
็
ิ
ุ
ี่
้
ั
ิ
รอยละ 3 ให้กับผู้รบเงนทเปนบรษัทหรอห้างห้นส่วนนตบคคล
ุ
ื
4.2.1.2 หนังสอรบรองดอกเบ้ยเงนกู้ยืม
ิ
ั
ี
ื
รายงานประจำาปี 2562 สหกรณ์ออมทรัพย์ กรมทางหลวง จำากัด 39
