Page 198 - รายงานการดำเนินงานของสำนักงานสหกรณ์จังหวัด
P. 198
รูปแบบการจัดท ารายงานประจ าปี 2562 (Annual Report) | 187
5. ข้อสังเกตของผู้สอบบัญชี (ข้อมูลย้อนหลัง 3 ปีบัญชีล่าสุด)
ปี 2560 ปี 2561 ปี 2562
กำรควบคุมภำยใน กำรควบคุมภำยใน กำรควบคุมภำยใน
1. สหกรณ์มีกำรจัดจ้ำง 1. สหกรณ์มีกำรจัดจ้ำงเจ้ำหน้ำที่ 1.สหกรณ์ไม่ได้จัดจ้ำงเจ้ำหน้ำที่
เจ้ำหน้ำที่บัญชี จ ำนวน 1 คน บัญชี จ ำนวน 1 คน จำกกำรที่ และให้ข้อสังเกตกำรเก็บรักษำเงิน
จำกกำรที่เจ้ำหน้ำที่ปฏิบัติงำน เจ้ำหน้ำที่ปฏิบัติงำนหลำยหน้ำที่ สดให้เป็นไปตำมระเบียบ
ี
หลำยหน้ำที่และไม่มกำรสอบ และไม่มีกำรสอบทำนงำนระหว่ำง 2.สหกรณ์ด ำเนินงำนขำดทุนส่ง
้
ทำนงำนระหว่ำงกันท ำให้เกิดข้อ กันท ำให้เกิดขอคลำดเคลื่อนใน ผลกระทบต่อฐำนะกำรเงินและ
คลำดเคลื่อนในกำรบันทึกบัญชี กำรบันทึกบัญชี ดังนั้น ขำดสภำพคล่อง
ดังนั้นคณะกรรมกำรด ำเนินกำร คณะกรรมกำรด ำเนินกำรควรท ำ
ควรท ำหน้ำที่ในกำรก ำกับดูแล หน้ำที่ในกำรก ำกับดูแลและ
และติดตำมกำรปฏิบัติงำนให้ ติดตำมกำรปฏิบัติงำนให้เป็นไป
เป็นไปอย่ำงมีประสิทธิภำพ อย่ำงมีประสิทธิภำพ
2. ระเบียบว่ำด้วยกำรรับจ่ำย 2. ระเบียบว่ำด้วยกำรรับจ่ำย
และเก็บรักษำเงินเกินวงเงิน และเก็บรักษำเงินเกินวงเงิน
ก ำหนดหำกวันใดมีเหตุจ ำเป็นให้ ก ำหนดหำกวันใดมีเหตุจ ำเป็นให้
บันทึกเหตุผลไว้ในสมุดเงินสด บันทึกเหตุผลไว้ในสมุดเงินสด ก็
ก็ให้ขออนุมัติช่วงเวลำไว้ต่อที่ ให้ขออนุมัติช่วงเวลำไว้ต่อที่
ประชุมคณะกรรมกำรหรือให้ ประชุมคณะกรรมกำรหรือให้
ทบทวนระเบียบ ทบทวนระเบียบ
3.ผู้ตรวจสอบกิจกำรมีควำมรู้ 3.ผู้ตรวจสอบกิจกำรไมได้ปฏิบัติ
่
ควำมสำมำรถและม ี หน้ำที่ตำมที่ก ำหนดไว้
ประสบกำรณ์ในธุรกิจของ
สหกรณ์ได้ปฏิบัติหน้ำที่
สม่ ำเสมอแต่ไม่มีรำยงำนเป็น
์
ลำยลักษณอักษรในที่ประชุม
ใหญ่
6. ข้อบกพร่องของสหกรณ์ (ข้อมูลย้อนหลัง 3 ปีบัญชีล่าสุด)
ปี 2560 ปี 2561 ปี 2562
- -
