Page 42 - EBOOK HIMPUNAN PENEMUAN AUDIT BERULANG JKM

PENEMUAN 11

 Pemeriksaan aset yang dijalankan tidak dilaksanakan secara menyeluruh (100%).

RUJUKAN

Pekeliling Perbendaharaan Malaysia
AM2.4 Tatacara Pengurusan Aset alih Kerajaan: Penggunaan, Penyimpanan dan Pemeriksaan

Perkara 6.4 – Tempoh Pemeriksaan

Pemeriksaan ke atas semua aset alih hendaklah dilaksanakan seratus peratus (100%) dan
pemeriksaan boleh dilaksanakan sepanjang tahun pada tahun semasa secara berperingkat.

CONTOH KES

Semakan pihak Audit mendapati pemeriksaan aset tahun 2018 di TSH C ada dilaksanakan pada
24 Oktober 2018. Bagaimanapun, pemeriksaan tersebut tidak dilaksanakan secara menyeluruh
100% kerana aset yang diperoleh bersama bangunan pada tahun 2018 dan perolehan aset baru
tahun 2018 belum direkodkan dalam daftar KEW.PA-2, KEW.PA-3 dan KEW.PA-10.

SYOR TINDAKAN PENAMBAHBAIKAN

Pemeriksaan aset yang tidak dilaksanakan ke atas semua aset menyebabkan prestasi atau
keadaan sebenar aset tidak dapat dikenal pasti dan tindakan pembaikan atau pelupusan tidak
dapat diambil. Jabatan/Institusi hendaklah memastikan pemeriksaan ke atas semua aset alih
kerajaan dilaksanakan sekurang-kurangnya sekali setahun.

42 Himpunan Penemuan Audit Berulang Jabatan Kebajikan Masyarakat