Page 38 - CPS_Plan_2565_kalasin_Final

4) สถานภาพทางการเงิน (ข้อมูลย้อนหลัง 3 ปีบัญชีล่าสุด) ปรับตามปีบัญชีของสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร

งบแสดงฐานะการเงิน/งบกำไรขาดทุน หน่วยนับ ปี 2562 ปี 2563 ปี 2564

สินทรัพย ์ บาท 649,375,124.21 662,515,795.64 630,656,403.14
หนี้สิน บาท 386,744,671.41 393,645,329.21 375,187,823.83

ทุนของสหกรณ/กลุ่มเกษตรกร บาท 262,630,452.74 268,870,466.43 255,468,579.31
์
กำไร (ขาดทุน) สุทธิ บาท 18,233,428.29 15,563,492.91 16,894,760.97
อัตราส่วนทางการเงินที่สำคัญ
- อัตราส่วนหนี้สินต่อทุน (DE Ratio) เท่า 1.47 1.47 1.47

- อัตราผลตอบแทนต่อทุน (ROE) % 4.68 5.86 4.33
- อัตราผลตอบแทนต่อสินทรัพย์ (ROA) % 1.87 2.73 1.76
- อัตราส่วนทุนหมนเวียน เท่า 1.39 1.39 3.02
ุ
- อัตราส่วนทุนสำรองต่อสินทรัพย์ เท่า 0.06 0.07 0.07

5) ข้อสังเกตของผู้สอบบัญชี (ถ้ามี)
1.1 ด้านการบริหารจัดการทั่วไป

1) สหกรณ์นำโปรแกรมคอมพิวเตอร์ซึ่งพัฒนาโดยเอกชนมาใช้การประมวลผลข้อมูลด้าน
ลูกหนี้เงินให้กู้ สินค้า เงินรับฝากและทุนเรือนหุ้น และใช้โปรแกรมคอมพิวเตอร์ซึ่งพัฒนาโดยกรมตรวจบัญช ี

้
สหกรณ์ในการประมวลผลขอมูลด้านการจัดทำบัญชีแยกประเภททั่วไป การควบคุมภายในสำหรับการใช ้
โปรแกรมคอมพิวเตอร์ประมวลผลข้อมูล มีข้อสังเกตดังนี้
- โปรแกรมระบบบัญชีสามารถแก้ไขรายการย้อนหลังได้ โดยที่สหกรณ์ทำการปิด

บัญชีประจำวันเรียบร้อยแล้ว รวมทังสามารถแก้ไขรายการโดยไร้ร่องรอย ซึ่งอาจก่อให้เกิดความเสี่ยงและความ

เสียหายต่อข้อมูลที่สำคัญของสหกรณ์ได้ ดังนั้น สหกรณ์ต้องปรับปรุงโปรแกรมระบบบัญชีเพื่อป้องกันการแก้ไข
รายการย้อนหลัง หากมีการแก้ไขรายการให้จัดทำรายการปรับปรุงบัญชีและได้รับการอนุมัติจากผู้มีอำนาจ

ก่อนที่บันทึกรายการในโปรแกรมระบบบัญชี รวมทั้งจัดให้มีรายงานการเข้าถึงโปรแกรมระบบบัญชีเพื่อ

ตรวจสอบการปฏิบัติงานของเจ้าหน้าที่ที่ได้รับมอบหมาย
- สหกรณ์ไม่มีการกำหนดวิธีปฏิบัติในกาบริหารจัดการรหัสผู้ใช้งาน User Account

ที่เหมาะสม เนื่องจากผู้มีหน้าที่บันทึกข้อมูล แก้ไขรายการ อนุมัติรายการ และเป็นผู้สำรองข้อมูลเป็นรหัส
เดียวกันและไม่มีการเปลี่ยนแปลงรหัสผ่าน สหกรณ์ควรมีการกำหนดเกี่ยวกับรหัสผู้ใช้งาน User Account ใน

แต่ละตำแหน่งที่มีส่วนเกี่ยวข้องและให้แต่ละคนกำหนดรหัสผ่านเพื่อการเข้าถึงข้อมูล รวมทั้งมีการเปลี่ยนแปลง

รหัสผ่านทุก ๆ 6 เดือน หากมีเจ้าหน้าที่สหกรณ์ลาออกต้องปรับปรุง User Account ให้เป็นปัจจุบันเพื่อ
ป้องกันการคุกคามข้อมูลของสหกรณ ์

- สหกรณ์ไม่มีการสำรองข้อมูลจัดเก็บไว้ภานอกสหกรณ์ เพื่อป้องกันความเสียหายที่
อาจเกิดขึ้นสหกรณ์ต้องจัดให้มีการสำรองข้อมูลจัดเก็บไว้ภายนอก หากเกิดเหตุสุดวิสัยสหกรณ์ก็สามารถใช ้

ข้อมูลดังกล่าวในการดำเนินงานอย่างต่อเนื่องได้ รวมทั้งจัดหาโปรแกรมแอนตี้ไวรัส เพ่อป้องกันการคุกคามจาก

ข้อมูลภายนอก ซึ่งต้องดำเนินการให้เป็นเวอร์ชั่นล่าสุด เพื่อให้การทำงานมีประสิทธิภาพยิ่งขึ้น

ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2562ร