Page 39 - CPS_Plan_2565_kalasin_Final
P. 39
2) สหกรณ์ได้ทำสัญญาก่อสร้างอาคารเอนกประสงค์ (หอประชุม) ตามสัญญาจ้างที่ 1/2564
ลงวันที่ 4 มกราคม 2564 มูลค่า 2,370,263.25 บาท ในระหว่างปีมีการจ่ายเงินให้กับผู้รับจาง จำนวน
ู
1,000,000 บาท โดยไม่หักภาษี ซึ่งไม่เป็นไปตามคำสั่งกรมสรรพากรที่ ท. ป.4/2528 เรื่อง สั่งให้ผู้จ่ายเงินได้ถก
ประเมินและเรียกเก็บภาษี เบี้ยปรับ และเงินเพิ่มในภายหลัง เพื่อป้องกันความเสียหายอันอาจที่เกิดขึ้นได้ และ
สหกรณ์ต้องติดตามให้ผู้มีเงินได้จ่ายภาษีให้กับสหกรณ์โดยเร็ว และนำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่าย นั้น ต่อ
กรมสรรพากรตามระยะเวลาที่กำหนดตามประมวลรัษฎากร
1.2 ด้านการดำเนินธุรกิจ
ธุรกิจสินเชื่อ
1) ณ วันสิ้นปีสหกรณ์มีลูกหนี้เงินให้กู้ยืมผิดนัดชำระหนี้ จำนวน 144,034,061.74 บาท คิด
เป็นร้อยละ 25.19 ของจำนวนเงินลูกหนี้คงเหลือ ณ วันสิ้นปี ในจำนวนนี้มีลูกหนี้ค้านานเกิน 5 ปีจำนวน
14,555,227.22 บาท สหกรณ์ควรพิจารณาวางแผนในการติดตามเร่งรัดหนี้ให้เป็นไปตามกำหนดสัญญา รวมทั้ง
ระมัดระวังในการจ่ายเงินกู้ให้เหมาะสมรัดกุมยิ่งขึ้น
2) ณ วันสิ้นปีสหกรณ์มีรายละเอียดลูกหนี้เงินกู้ระยะสั้นคลาดเคลื่อนต่ำกว่าบัญชีคุมยอด
ซึ่งเป็นยอดยกมาจากปีก่อนจำนวน 1,424,060 บาท ระหว่างปีไม่มีรายการเคลื่อนไหวแต่อย่างใด ดังนั้น
สหกรณ์ควรค้นหาสาเหตุลูกหนี้เงินกู้คลาดเคลื่อนดงกล่าว หากไม่พบสาเหตุคลาดเคลื่อนให้ดำเนินการหา
ั
ผู้รับผิดชอบและชดใช้ให้แก่สหกรณ์โดยเร็ว
ธุรกิจจัดหาสินค้ามาจำหน่าย
้
จากการสังเกตการปฏิบัติงานพบว่าเจ้าหน้าที่การตลาดปฏิบัติงานด้านซื้อ-ขายสินคาคนเดียว
ทุกขั้นตอน ตั้งแต่การจัดทำเอกสารการรับเงิน ติดตามหนี้ ดูแลสินค้า และบันทึกทะเบียนคุมสินค้า สหกรณ์ควร
ให้เจ้าหน้าทีการเงินเป็นผู้รับเงินค่าขายสินค้า และเจ้าหน้าที่บัญชีบันทึกรายการในทะเบียนคุมสินคา
้
นอกจากนี้เพื่อส่งเสริมระบบการควบคุมภายในให้มีประสิทธิภาพและเป็นการพัฒนาศักยภาพของบุคลากร ควร
มีการสับเปลี่ยนหมุนเวียนเจ้าหน้าที่ในการปฏิบัติงานบ้าง เพื่อให้มีการสอบยันความถูกต้องระหว่างกัน ไม่ให้
บุคคลเดียวปฏิบัติงานตั้งแต่ต้นจนจบ เพื่อป้องกันความเสี่ยงต่อข้อผิดพลาดและการทุจริต หรือการกระทำที่ไม่
เหมาะสม
การรับฝากเงิน
ณ วันส้นปีสหกรณ์รับฝากเงินจากบุคคลภายนอกจำนวน 269 บัญชี เป็นเงิน 31,063,148.03
บาท ซึ่งการปฏิบัติดังกล่าวไม่เป็นไปตามพระราชบัญญัติสหกรณ์ พ.ศ. 2542 และที่แก้ไขเพิ่มเติม พ.ศ. 2553
มาตรา 46(5) กำหนดให้สหกรณ์รับฝากเงินจากสมาชิกหรือสหกรณ์อื่น หรือสมาคมฌาปนกิจสงเคราะห์ซึ่งมี
สมาชิกของสมาคมนั้นไม่น้อยกวากึ่งหนึ่งเป็นสมาชิกของสหกรณ์ผู้รับฝากเงิน หรือนิติบุคคลซึ่งมีบุคลากรหรือ
่
์
ลูกจ้างไม่น้อยกว่ากึ่งหนึ่งของนิติบุคคลนั้นเป็นสมาชิกของสหกรณ์ผู้รับฝากเงิน ทั้งนี้ตามระเบียบของสหกรณที่
์
ได้รับความเห็นชอบจากนายทะเบียนสหกรณ์ หากมีการถอนเงินรับฝากดังกล่าวอาจทำให้สหกรณขาดเงินทุน
หมุนเวียน ส่งผลกระทบต่อสภาพคล่องและการดำเนินงานของสหกรณ์ได้ ดังนั้น สหกรณ์ต้องไม่มีการรับฝาก
เงินจากบุคคลภายนอกเพิ่มและจัดทำแผนการถอนเงินรับฝากดังกล่าว รวมทั้งชี้แจงทำความเข้าใจกับผู้ฝากให้
มาถอนเงินตามแผนที่กำหนด
ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2562ร
