Page 35 - ANALISIS DE PROYECTOS DE INVERCION (MONSE)

1. Determinar las transacciones en las que no se hayan empleado efectivo o
equivalentes de efectivo, como por ejemplo las compensaciones de activo y
pasivo.
2. Identificar las variaciones (diferencias) de las cuentas del balance general
del ejercicio o periodo actual con las mismas cuentas del balance del ejercicio
anterior, en un papel de trabajo de 13 columnas (cuando se mencione de
papel de trabajo en los siguientes párrafos se entenderá a este papel de
trabajo).

3. De las diferencias que se determinen del procedimiento anterior, estas se
ordenarán según su tipo de saldo, ya sea como saldo deudor o acreedor, en
una columna de variaciones en el papel de trabajo. Para este procedimiento
debemos tener en cuenta las reglas del cargo y del abono.

4. Realizar un cuadro de las cuentas de costos de producción, gastos de ventas
y gastos de administración y su distribución en las cuentas

5. Realizar los asientos extracontables que reversen los rubros del estado de
ganancias y pérdidas, dejando todas las partidas en cero, con sus
contrapartidas de las cuentas de activos y pasivos, considerándolos en una
columna de ajustes, en el papel de trabajo.

6. Los registros extracontables del punto anterior se deben de sumar y restar a
las diferencias de los saldos del punto, en el papel de trabajo.

7. Los resultados que se determinen del punto tendrán que separarse, ya sea
por usos o fuentes. Se entiende como usos las salidas de efectivo o
equivalentes de efectivo y como fuentes, los ingresos de efectivo o
equivalente de efectivo que permitieron financiar las actividades de la
entidad.

8. Una vez determinado los importes de usos y fuentes de cada una de las
partidas del balance, estos importes tendrán que estructurarse en las
actividades de operación, inversión y financiamiento en el papel de trabajo.

9. A efectos de comprobar si el flujo de efectivo está correctamente elaborado,
la comprobación que se tendrá que realizar es realizar la sumatoria de todos
los totales de las tres actividades y sumarlas al saldo inicial de caja y bancos
y obtener de esta forma el saldo de caja y bancos del balance del periodo o
año actual.