Page 461 - แผนการแนะนำส่งเสริม พัฒนา และกำกับดูแลสหกรณ์กลุ่มเกษตรกร ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2564

ั
6.1.6 ส านักงานตรวจบัญชีสหกรณ์ปทุมธานี ได้มีหนังสือ ที่ กษ 04 ปท /82 ลงวันที่ 4 กุมภาพนธ์ 2563
เรื่อง การตรวจสอบโปรแกรมระบบบัญชีสหกรณ์ แจ้งผลการเข้าตรวจสอบ และแนะน าการจัดท าบัญชี พบข้อสังเกต ดังนี้

ี
1) รายละเอยดลูกหนี้เงินกู้คงเหลือ ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2561 ตามเอกสารที่สหกรณ์จัดท าให้ผู้สอบบัญชี
มียอคงเหลือแตกต่างจากบัญชีย่อยลูกหนี้เงินกู้ในโปรแกรมฯ จ านวน 31,819,387.15 บาท แยกเป็นลูกหนี้เงินกู้ฉุกเฉิน
จ านวน 2,935,820.00 บาท และลูกหนี้เงินให้กู้สามัญ จ านวน 28,883,567.15 บาท

ี
2) รายละเอยดลูกหนี้เงินกู้คงเหลือ ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2561 ที่ตามเอกสารสหกรณ์ที่จัดท าให้ผู้สอบ
บัญชี มีรายละเอยดในบัญชีย่อยลูกหนี้เงินกู้ในโปรแกรมฯ แต่มีข้อสังเกต คือ ไม่มีการเคลื่อนไหวการช าระหนี้ตั้งแต่วันที่กู้,
ี
หยุดการช าระหนี้แล้วหลายปี , ในปีบัญชี 2562 มีการรับยอดคงเหลือลดลงเป็น 0.00 บาท เป็นต้น จ านวน 26 รายการ เป็น
เงิน 6,484,086.81 บาท

3) รายละเอยดเงินรับฝากจากสมาชิกยอดคงเหลือ ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2561 ที่ตามเอกสารสหกรณ์ที่
ี
จัดท าให้ผู้สอบบัญชี มียอดคงเหลือตรงตามบัญชีย่อยเงินรับฝากในโปรแกรมฯ แต่ยอดคงเหลือตามงบทดลองของสหกรณ์ ณ
วันที่ 30 พฤศจิกายน 2562 มียอดแตกต่างจากบัญชีย่อยเงินรับฝากในโปรแกรมฯ จ านวน 3,253,263.16 บาท
4) มีการบันทึกบัญชีเงินฝากธนาคารกรุงเทพ ประเภทออมทรัพย์ เลขที่บัญชี 080-00915-1 รายการฝาก-

ถอน ในโปรแกรมฯ ระหว่างวันที่ 1 มกราคม 2562 ถึงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2562 แต่ไม่พบรายการฝาก-ถอนในสมุดคู่ฝากของ
ธนาคารสหกรณ์ , มีรายการบันทึกด้วยจ านวนเงินที่ไม่เท่ากัน เป็นต้น จ านวน 67 รายการ เป็นเงิน 5,200,845.71 บาท
5) บัญชีเงินรอจ่ายคืน ไม่มีเอกสารประกอบการบันทึกบัญชี ด้านจ่ายเงินรอจ่ายคืน จ านวน
97,346,232.34 บาท และด้านรับเงินรอจ่ายคืน จ านวน 89,021,518.75 บาท คงเหลือเงินรอจ่ายคืนจ่ายมากกว่ารับ จ านวน

8,324,713.64 บาท
6) บัญชีเงินรอจ่ายคืน มีเอกสารประกอบการบันทึกบัญชี แต่ไม่มีข้อมูลว่าจ่ายคืน
จากสาเหตุใด ด้านจ่ายเงินรอจ่ายคืน จ านวน 877,290.39 บาท และด้านรับเงินรอจ่ายคืน จ านวน 210.57 บาท คงเหลือเงินรอ

จ่ายคืน จ านวน จ่ายมากกว่ารับ จ านวน 877,079.82 บาท
ี
7) บัญชีลูกหนี้ไม่ก่อให้เกิดรายได้ มีรายละเอยดซ้ ากับลูกหนี้เงินให้กู้สามัญ
ที่อยู่ในโปรแกรมฯ จ านวน 4 ราย เป็นเงิน 880,549.46 บาท
8) สหกรณ์บันทึกบัญชีด้านต่าง ๆ ไม่ถูกต้องครบถ้วน ตามเอกสารประกอบการบันทึกบัญชี ซึ่งสหกรณ์
ควรปรับปรุงรายการให้ถูกต้อง จ านวน 140 รายการ

ั
6.1.7 เมื่อวันที่ 4 กุมภาพนธ์ 2563 ส านักงานสหกรณ์จังหวัดปทุมธานี ได้เชิญคณะกรรมการด าเนินการ
สหกรณ์ออมทรัพย์ส านักงานพฒนาวิทยาศาสตร์และเทคโนโลยีแห่งชาติ จ ากัด ร่วมหารือเพื่อแก้ไขปัญหากรณีดังกล่าว
ั

6.1.8 เมื่อวันที่ 5 กุมภาพนธ์ 2563 สหกรณ์ฯ ได้มอบอานาจให้ ประธานกรรมการ ผู้รับมอบอานาจ ได้ไป
ั
ร้องทุกข์และมอบคดีให้กับพนักงานสอบสวนด าเนินคดีกับ เจ้าหน้าที่บัญชี และเจ้าหน้าที่การเงิน ข้อหา “ร่วมกันยักยอก
ทรัพย์” เงินของสหกรณ์ จ านวนทั้งหมด 55,808,376.29 บาท จนกว่าคดีจะถึงที่สุด
6.1.9 จากรายงานการประชุมคณะกรรมการด าเนินการสหกรณ์ เมื่อวันที่ 9 เมษายน 2563 วาระที่ 4.1
รายงานความคืบหน้าการสอบสวนกรณีเจ้าหน้าที่ทุจริตต่อหน้าที่ ซึ่งที่ประชุมได้รับทราบผลการด าเนินการเกี่ยวกับพนักงาน

สอบสวนได้นัดพยานไปท าค าให้การ เมื่อวันที่ 7 มีนาคม 2563 จ านวน 7 ท่าน เมื่อวันที่ 16 มีนาคม 2563 สหกรณ์ฯ โดย
นายธีระวัฒน์ วงษ์ศรีสังข์ ประธานกรรมการได้ไปพบพนักงานสอบสวนแจ้งความเพมเติมความเสียหายรวมเป็นเงินทั้งสิ้น
ิ่
56,839,925.75 บาท โดยมี พ.ต.ท.วิรวัฒน์ นิยมทรัพย์ สว.(สอบสวน)รับแจ้งความเพมเติม และเมื่อวันที่ 23 มีนาคม 2563
ิ่
พนักงานสอบสวนได้เรียกผู้ถูกกล่าวหาว่ากระท าผิดไปให้ค าให้การ ทั้งสองได้ไปตามนัด ได้ให้การภาคเสธต่อพนักงานสอบสวน

และที่ประชุมคณะกรรมการฯ ได้มีการมอบอานาจให้ประธานกรรมการ เป็นผู้แทนสหกรณ์
ั
ออมทรัพย์ สวทช. จ ากัด ยื่นค าร้องขอเข้าเป็นโจทก์ร่วมกับพนักงานอยการ ต่อศาลที่มีเขตอ านาจ ฯ
6.1.10 นายทะเบียนสหกรณ์ได้มีหนังสือ ที่ ปท 0010/820 ลงวันที่ 27 มีนาคม 2563 ให้รายงานความ
คืบหน้าการแก้ไขข้อบกพร่อง ให้นายทะเบียนสหกรณ์ทกวันที่ 25 ของทุกเดือน
ุ

Template แผนการแนะน าส่งเสริม พัฒนา และก ากับดูแลสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร ประจ าปีงบประมาณ พ.ศ. 2564 461