Page 71 - MANUAL DE PRESUPUESTO MUNICIPAL (1)
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4.1 Pasos Para la Elaboración Técnica del Presupuesto de Ingresos y Gastos del Ente
Territorial
4.1.1 Recolección de Información Histórica Para el Presupuesto de Ingresos.
La estimación de las rentas y recursos de capital se hace con base en el recaudo, y por cada
renglón, de acuerdo con la metodología que establezca la Secretaría de Hacienda, sin tener en
cuenta costos ni deducciones, es decir por su valor bruto.
Antes de proceder a hacer los cálculos y proyecciones, se tiene que analizar las
determinaciones que se han tomado respecto a los distintos ítems del presupuesto, en particular,
los relacionados con los Ingresos Corrientes de Libre Destinación “I.C.L.D.” o Recursos Propios
y los Gastos de Funcionamiento o Gastos Corrientes.
En primera instancia es indispensable recoger información relacionada con el
comportamiento histórico de cada uno de los conceptos de ingresos de la empresa municipal, por
lo menos de los últimos 5 años y relacionarla en el papel de trabajo denominado MATRIZ
PRESUPUESTAL DE INGRESOS. Ver cuadro Nº 10.
Luego se debe escoger alguno de tantos métodos de proyección financiera que permita
encontrar el comportamiento futuro, a partir del mencionado comportamiento histórico. Es el
denominado análisis cuantitativo para la proyección de ingresos para las futuras vigencias fiscales.
Posteriormente, es indispensable aplicar el análisis cualitativo para cada una de las cifras
proyectadas, de acuerdo con la experiencia, con modificaciones a bases gravables y tarifas, al
incremento de sujetos pasivos y cualquier otro comportamiento fiscal que no tenga cabida dentro
del análisis cuantitativo.
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