Page 131 - Jose Juan Escobedo Jasso

CUENTA DE RESULTADOS VS CUENTA DE LA TESORERIA

INTRODUCCION

En el presente ensayo resaltamos la importancia de las cuenta de pérdidas y
ganancias, la cual engloba tanto la cuenta de resultados, como la cuenta de la tesorería
de un empresa, ya que es importante saber diferenciar entre los ingresos y los cobros
que tiene una entidad así, como sus gastos y pagos de la misma.

La cuenta de resultados nos informa de los beneficios que obtiene la empresa en un
periodo determinado, mientras que la cuenta de tesorería nos da a conocer las
entradas y salidas de dinero en un periodo determinado.

PLABRAS CLAVE: Ingresos, Cobros, Pagos, Gastos, Liquidez y Ratios

Es importante no confundir las cuentas, ya que la cuenta de resultados nos informa
solo de ingresos y gastos No de cobros y esta se rige por la fecha de devengo, mientas
que la cuenta de la tesorería nos informa de cobros y pagos y del dinero disponible
con el que cuenta la empresa en cada momento, la cual se rige por la fecha valor.

Fecha devengada: se refiere a la fecha en que ambas partes (empresa y cliente), se
comprometen. La empresa a entregar el producto o servicio y el cliente a pagar dicho
producto o servicio, es decir es la fecha en que se emite una factura de venta.

Fecha valor: es cuando realmente se puede disponer del dinero de la tesorería,
resultado de restar los pagos de los cobros.

Es importante la diferenciar los conceptos de ingresos y cobros y de gastos y pagos,
ya que a pesar que pueden sonar o se puede ver que son lo mismo existe mucha
diferencia entre cada uno de estos rubros.

El concepto de ingreso se refiere a las operaciones que tiene la empresa y el resultado
de estas es el incremento del valor patrimonial, por su parte cobro se refiere a la
recepción en si del dinero resultado de las operaciones, en si una de las diferencias
entre estos conceptos es el tiempo, ya que la operación de la venta se puede llevar en
un cierto momento, mientras que la recepción del dinero de esa venta puede ser tiempo
después, pueden ser días, semanas o meses, según las condiciones de pago que
tenga la empresa, y ambos solo podrán coincidir cuando la compra del producto o
servicio se pague de contado.

Por otro lado están los gastos y los pagos que tiene la entidad, es el caso contrario de
los ingresos y pagos.

Los gastos que realiza una empresa se refiere a la operación o las operaciones que
disminuyen el valor patrimonial de dicha empresa, mientras que el pago se refiere al
hecho de entregar o desembolsar dinero para pagar una deuda, es decir generamos
un gastos cuanto contratamos un servicio o adquirimos un producto (sin haberlo