Page 132 - Jose Juan Escobedo Jasso

pagado) y el pago es cuando saldamos esa deuda o pagamos esa factura
correspondiente a esa adquisición, el tiempo varía dependiendo de las condiciones de
pago que se establezcan al momento de adquirir el producto o servicio.

Los gastos y el pago coinciden cuando realizamos una compra de contado.
Una empresa requiere de tener ambos conceptos tantos ingresos y cobros o gastos y
pagos, ya que el éxito de una empresa se mide en función de los resultados positivos
y la tesorería que genera, y con esto mantener su liquidez.

El período mínimo que abarca el presupuesto de tesorería para el análisis de estados
financieros suele ser el año, aunque puede estar dividido por meses o incluso por
periodo más cortos, como semanas o días.

La capacidad de generar beneficios proviene de la cuenta de resultados y la liquidez
proviene del análisis dela cuenta de tesorería.
Existen cuatro variables que son claves para que una empresa sea viable.

Las primeras dos variables que debe tener una empresa son:

Beneficio: la cual debe de ser positiva y suficiente ya que es el motor de una empresa,
y este se refiere a la diferencia entre los ingresos obtenidos por las ventas más otros
ingresos y los costos totales que tuvo la empresa para producir sus bienes o servicios,
la empresa debe de realizar este cálculo por lo menos una vez al año.

Tesorería Positiva: es lo que hace funcionar el motor de la empresa, ya aquí es donde
se fleja dinero líquido que posee la empresa ya sea en caja o en bancos. La
información que nos proporciona esta cuenta nos ayuda a evaluar la capacidad de la
empresa y que tanta liquidez tiene para hacer frente a sus necesidades ya sea a corto
o a largo plazo, también para ver si es necesario de contar con una financiación
externa.

La cuenta de tesorería maneja dos tipos de presupuestos la de cobros y pagos de
explotación y los cobros y pagos que no son de explotación; los primeros corresponden
a los movimientos relacionados con los cobros de clientes y pagos a proveedores es
decir, movimientos que son propios de la actividad de la empresa. Los que no son de
la explotación corresponden a actividades extraordinarias de la empresa, como son
inversiones y operaciones financieras.

Para diagnosticar la situación de liquidez de una empresa, es decir, la posibilidad de
poder hacer frente a sus pagos, además de poder realizar presupuestos de Tesorería
se utilizan los llamados ratios financieros.
Los ratios financieros son indicadores extraídos de los estados financieros de una
empresa para evaluar la situación financiera global de la empresa.