Page 54 - Oscar Manuel Muñoz Leura
P. 54
INTRODUCCION
En el siguiente reporte se hablará del Estado de flujo de efectivo o Cash Flow, para
poder desarrollar este tema es necesario conocer su definición, la cual se define de
la siguiente forma: “Es un estado financiero que muestra el efectivo generado y
utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. Para el efecto
debe determinarse el cambio en las diferentes partidas del balance general que
inciden en el efectivo”.
El flujo de efectivo nos permite hacer un análisis de cada una de las partidas que
inciden en la generación de efectivo, el cual puede ser de gran utilidad para elaborar
políticas y estrategias que permitan a la empresa utilizar óptimamente sus recursos.
OBJETIVOS
El objetivo del flujo de efectivo es conocer cual es la capacidad de la empresa,
conocer la solvencia que se tiene para tomar decisiones y de esta manera asegurar
el funcionamiento de la misma.
Otros objetivos son:
➢ Facilitar información precisa a dirección del movimiento de capital.
➢ Identificar en que se esta gastando el capital de la empresa.
➢ Provisionar gastos futuros.
El Estado de Flujos de Efectivo se elabora con la finalidad de entender los
movimientos de efectivo de la empresa, como lo son la venta de activos no
circulantes, obtención de préstamos y aportación de los accionistas y aquellas
transacciones que incluyan disposiciones de efectivo tales como compra de activos
no circulantes y pago de pasivos y de dividendos.
