Page 55 - Oscar Manuel Muñoz Leura
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DESARROLLO
Para poder entender el flujo de efectivo es necesario entender lo que significan, las
amortizaciones y las provisiones.
La Amortización: es la pérdida de valor que va sufriendo Activo Fijo de la empresa
(edificios, maquinaria, utillaje, equipos informáticos, etc.) debido a su uso,
obsolescencia, etc.
Las Provisiones: Son la pérdida de valor que en un momento puntual puede sufrir
algún elemento del activo, por ejemplo: clientes que probablemente no van a pagar,
existencias que se han deteriorado, etc.
En términos generales son aquellas que no afectan a la tesorería, por que no se han
de pagar, en si se definen como asientos contables que ayudan a proteger los activos
corrientes y no corrientes
Para calcular el flujo de efectivo se necesita tener la cantidad de ingresos en un
periodo determinado, a esta cantidad se le descuentan costo variables, costos fijos,
intereses e impuestos, sin descontar las amortizaciones porque no afectan a la
tesorería. Para que la empresa tenga liquidez es necesario cobrar por anticipado y
pagar las obligaciones en un periodo de tiempo mas largo ya que de esta forma
tendremos efectivo disponible. Y cuando los cobros de la empresa tardan mas y se
pagan las obligaciones mas pronto, no hay disponibilidad de efectivo.
