Page 27 - 法通服務手冊

步骤 作业内容
1、及时收集研发支出加计扣除涉及的资料并整理归档：
项 目 前 期 调 研报 告、项 目 可 研 报 告、项 目 立 项 申 请、
项目立项批复、项目计划书、组织编制文件（责任人、
岗 位、职 责）和专 业 人 员名 单、项目 费 用 预 算、项目
相 关 的 合同 或 协议、项 目 费用 发 生情 况 归 集 表、项 目
财务整理 效 用情况说明 书或 研发 成果 报告、项目专 利申 请受 理
书或专利证书、项目版权登记证、项目鉴定意见书、
项目科技成果鉴定、项目验收报告等。
2、严格按照会计准则进行研发指出的会计核算，“专账”
与“辅助账”相结合，分别归集各项目的研发费用列
支情况
3、在年度终了进行所得税年度申报和汇算清缴时，按
税 法规 定计算 研发支 出的 加计扣除 金额，并 办理 相关
申报事宜

纳税申报 规范填写研发费用加计扣除各项表格及数字细节

1、自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权
部 门 关于 自 主、委 托、合 作 研 究开 发 项目 立 项 的 决议
文件
2、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编
制情况和研发人员名单，经国家有关部门登记的委托、
数据检验 合作研究开发项目的合同
归档 3、研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无
形资产的费用分配说明
4、集中开发项目研发费决算表、《集中研发项目费用
分摊明细情况表》和四季分享比例等数据
5、研发项目辅助明细账和研发项目汇总表
6、税务机关规定的其他数据。

企业价值综合服务机构 23/24
RIGHT WAY , THROUGH WAY