Page 231 - libreta digital gabriela

También tendremos el ratio de disponibilidad que este se expresa al disponible
dividido por el pasivo corriente o exigible a corto plazo.
Otro concepto es el ratio de gestión de cobro y pago que estos ratios sirven para
comprobar la evolución de la política de cobro de clientes y de pago a
proveedores, respectivamente, es decir, Ratio de plazo de cobro y Ratio de plazo
de pago.
La diferencia entre estos está en que el ratio a corto plazo nos va a indicar el
número medio de días que se tarda en cobrar de los cliente. Se calcula dividiendo
los saldos que reflejan los créditos concedidos a los clientes por las ventas
anuales y multiplicandas por 365 días, para evitar distorsiones, cuanto menor sea
esta ratio indica que se cobra antes de los clientes. Si, además, la empresa es
capaz de mantener un volumen de ventas elevado, podemos decir que la empresa
sigue una política de cobro óptima.
Y el Ratio de plazo de pago nos indica el número medio de días que se tarda en
pagar a los proveedores. Se calcula dividiendo el saldo de los proveedores por las
compras anuales, y multiplicado por 365 días. Al igual que el plazo de cobro, debe
añadirse el IVA soportado en el denominador para que sea comparable con el
numerador .y cuando mayor sea el valor de esta ratio implica que se tarda más en
pagar a los proveedores, con lo que éstos proporcionan más financiación y, por
tanto, es positivo y puede indicar un elevado poder de negociación con respecto a
los proveedores.

CONCLUSIONES

Podemos concluir que la cuenta de tesorería es demasiado importante ya que es
el área la cual se organizan y gestionan todas las acciones relacionadas con
operaciones de flujo monetario o flujo de caja, y es importante tener un control de
las cuentas de la empresa, esto va a incluir los cobros por actividades de la
empresa, los pagos a proveedores, a las gestiones bancarias y cualquier
movimiento de dinero que entra y sale de la empresa. Y para esto conocimos un
poco más los conceptos que intervienen y como se lleva el control de dichas
cuentas.

BIBLIOGRAFIA

(www.miriadax.net/web/finanzas-para-no-financieros-3-edicion)