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EL BALANCE GENERAL
Balance General ó Estado de Situación Financiera, es el documento contable que
presenta situación financiera de un negocio en una fecha determinada.
La palabra balance es una derivación de balanza, la cual proviene del latín
bilancis, que se compone de bis, que significa dos, y lancis, que quiere decir platos
o platillos; es decir, la palabra “balance” representa siempre la igualdad de dos
cosas o grupos de cosas que se colocan en dichos platos.
En contabilidad, la igualdad se da entre la suma del activo (recursos de que
dispone la entidad para la realización de sus fines) y la suma del pasivo y el capital
contable (fuentes de recursos, externas e internas).
El balance general o estado de situación financiera es un reporte financiero que
funge como una fotografía al reflejar la situación financiera de una empresa a una
fecha determinada. Está conformado por las cuentas de activo (lo que la empresa
posee), pasivo (deudas) y la diferencia entre estos que es el patrimonio o capital
contable. Este reporte por lo general es realizado al finalizar el ejercicio de la
empresa de manera anual (balance final), sin embargo para fines de información
es importante que los realices con una periodicidad mensual, trimestral o
semestral para un mejor seguimiento.
La información que obtienes de un balance general se debe tomar en cuenta para
el día en que éste se realiza ya que, al transcurso de los días la situación
financiera de la empresa habrá cambiado. Este estado financiero es de gran
importancia para dar a conocer a los propietarios, socios y accionistas si la
operación de la empresa se ha llevado de la manera correcta, si los recursos se
han administrado eficientemente y si los resultados de estos procesos son óptimos
o son deficientes. Es un buen punto de referencia para conocer la salud financiera
de la organización.
La situación financiera que se comunica por medio del balance general se refiere
sustancialmente a la manera en que la entidad ha utilizado o aplicado los recursos
para la realización de sus fines (activo), y las fuentes, origen o procedencia de
tales recursos, ya sean externas (pasivo) o internas (capital contable).
En el sentido contable, al hablar de la situación financiera, se hace referencia, por
una parte, al manejo de los recursos económicos que la entidad controla y, por
otra, a la estructura de sus fuentes de financiamiento, es decir, qué recursos
posee y de dónde provienen.
Esta información es útil para los actuales y posibles inversionistas y acreedores,
así como para otros usuarios que han de tomar decisiones racionales de inversión
y de crédito.
En concordancia, el análisis conjunto de sus recursos y fuentes de financiamiento,
especialmente en el corto plazo (liquidez), es útil para evaluar la capacidad de la
