Page 157 - LIBRETA DIGITAL ADMINISTRACIÒN FINANCIERA
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Ingresos y gastos frente a cobros y pagos
La diferencia entre la Cuenta de Pérdidas y Ganancias (Ingreso – Gasto= Beneficio) y la
Cuenta de Tesorería (Cobros – Pagos= Disponible).
Un aspecto que hay que tener muy claro desde el principio.
La diferencia entre los conceptos de:
• Ingresos y cobros.
• Gastos y pagos.
Ingresos y cobros
Ingresos y cobros son dos conceptos distintos:
El concepto de ingreso hace referencia a operaciones que incrementan el valor patrimonial de
la empresa, mientras que el de cobro se refiere al hecho en sí de recibir el dinero.
Un ingreso coincidirá con un cobro cuando se venda al contado la mercancía; en este caso,
recibiremos el dinero al mismo tiempo que realizamos la venta.
Gastos y Pagos
La diferencia entre el concepto de gasto y pago es similar a la anterior.
El gasto hace referencia a una operación que disminuye el valor patrimonial de la empresa,
mientras que el pago se refiere al hecho de entregar el dinero y saldar la deuda
Un gasto y un pago coincidirán en el caso de que la compra de la mercancía o adquisición del
servicio se pague al contado.
Cuando hablamos de los cobros y pagos de una empresa nos estamos refiriendo a la tesorería
de la empresa.
Es en la cuenta de tesorería donde reflejamos los flujos monetarios (cobros y pagos) que
genera la actividad de la empresa.
La diferencia entre los cobros y los pagos es el dinero líquido disponible que la empresa posee
ya sea en caja o en bancos.
Tesorería = cobros – pagos
