Page 39 - Modul Jurnal Aplikasi

D.3.2. Transaksi Uang Persediaan

Jenis Transaksi Jurnal Akrual D/K Pengaruh Ke Laporan Keuangan
SAIBA

Pengambilan UP Kas di Bendahara Dr Menambah kas di bendahara
Pengeluaran pengeluaran pada pos aset
Uang Muka dari KPPN Cr Menambah uang muka dari
KPPN pada pos kewajiban
Penggantian UP (GU Beban (sesuaikan Dr Menambah beban xxx pada LO
isi) dengan belanjanya)
DKEL Cr Menambah ekuitas pada LPE
sebagai transaksi antar entitas
Pertanggungjawaban Beban (sesuaikan Dr Menambah beban xxx pada LO
UP (GU nihil) dengan belanjanya)
DKEL Cr Menambah ekuitas pada LPE
sebagai transaksi antar entitas
Uang Muka dari KPPN Dr Mengurangi uang muka dari
KPPN pada pos kewajiban
Kas di Bendahara Cr Mengurangi kas di bendahara
Pengeluaran pengeluaran pada pos aset
Penyetoran sisa UP Uang Muka dari KPPN Dr Mengurangi uang muka dari
KPPN pada pos kewajiban
Kas di Bendahara Cr Mengurangi kas di bendahara
Pengeluaran pengeluaran pada pos aset

D.4. Jurnal Penyesuian

1. Pendapatan Diterima Dimuka
Merupakan pendapatan pajak dan/atau pendapatan bukan pajak yang sudah diterima
di rekening kas negara tetapi belum menjadi hak pemerintah sepenuhnya karena masih
melekat kewajiban pemerintah untuk memberikan barang/jasa di kemudian hari
kepada pihak ketiga atau adanya kelebihan pembayaran oleh pihak ketiga tetapi belum
dikembalikan

Jurnal Akrual D/K Pengaruh Ke Laporan Keuangan SAIBA

Pendapatan LO Dr Mengurangi pendapatan – LO pada LO

Pendapatan diterima di Cr Menambah pos Kewajiban sebagai pendapatan
muka diterima di muka

2. Pendapatan yang Masih harus Diterima
Merupakan pendapatan pajak/atau bukan pajak yang seharusnya sudah dibayarkan
oleh wajib bayar namun belum diterima pembayarannya atau belum disetor ke kas
negara

38
Modul Ringkas Satker: Jurnal Aplikasi Persediaan-SIMAKBMN-SAIBA