Page 111 - เอกสารแนบ 2 CPS Plan 2565 - รวมเล่ม ส่ง31สค64
P. 111
- การปฏิบัติงานของเจ้าหน้าที่ด้านบัญชี สามารถบันทึกบัญชี จัดทำงบทดลองและ
รายละเอียดประกอบงบการเงินได้ ส่วนการจัดทำงบการเงิน เจ้าหน้าที่สามารถจัดทำได้บ้างแต่ยังไม่มีความ
ชำนาญเท่าที่ควร จำเป็นต้องได้รับการช่วยเหลือจากเจ้าหน้าที่ของหน่วยงานราชการ
- เอกสารประกอบรายการจ่าย และการบันทึกบัญชี ขาดความสมบูรณ์ มีเพียงใบเบิกเงิน ซึ่ง
ขาดลายมือชื่อผู้รับเงิน ผู้อนุมัติรวมทั้งบันทึกบัญชีไม่เป็นปัจจุบัน
- สหกรณ์มีการจัดเก็บเงินสดเกินเกินกว่าที่ระเบียบกำหนดเป็นครั้งคราว
ู
- สหกรณ์บันทึกบัญชีไม่ถกต้องและไม่เป็นปัจจุบัน
- สหกรณ์ไม่ได้กำหนดแผนในการจัดซื้อทรัพย์สินจากที่ประชุมใหญ่ และไม่มีมติที่ประชุม
คณะกรรมการอนุมัติให้จัดซื้อโดยระหว่างปีสหกรณ์มีรายการจัดซื้อเครื่องปรับอากาศ จำนวน 1 รายการ เป็น
เงิน 8,000 บาท ซึ่งไม่มีแผนในการจัดซื้อจากที่ประชุมใหญ่ และไม่มีมติที่ประชุมคณะกรรมการอนุมัติให้จัดซื้อ
- สหกรณ์ประสบสภาวะขาดทุนจากการดำเนินงานต่อเนื่องติดต่อกันหลายปี ส่งผลให้ใน
ปัจจุบันมียอดขาดทุนสะสม จำนวน 2,828,046.75 บาท และมีส่วนขาดแห่งทุน จำนวน 2,395,446.75 บาท
เนื่องจากสหกรณ์มีรายได้น้อยกว่าค่าใช้จ่าย รวมทั้งไม่สามารถติดตามให้ลูกหนี้เงินมาชำระหนี้ได้ ประกอบกับ
สหกรณ์นำเงินทุนจากแหล่งภายนอกมาใช้ในการบริหารงาน ซึ่งมีภาระดอกเบี้ยจ่ายสูง
5.2 ด้านดำเนินธุรกิจ
- ณ วันสิ้นปีสหกรณ์มีลูกหนี้เงินกู้คงเหลือ จำนวน 1,671,407 บาท ลูกหนี้สามารถชำระหนี้
ร้อยละ 25.61 ของหนี้ที่ถึงกำหนดชำระ ในจำนวนนี้มีลูกหนี้ปฏิเสธหนี้ จำนวน 184,450 บาท สหกรณ์ได้ตั้งค่า
เผื่อหนี้สงสัยจะสูญไว้เต็มจำนวนแล้ว ส่วนที่เหลือ จำนวน 1,486,957 บาท เป็นลูกหนี้ผิดนัดทั้งจำนวน ซึ่ง
สะท้อนให้เห็นถึงกำลังความสามารถในการชำระหนี้ของสมาชิก สหกรณ์ได้ตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญเงินให้กู้ไว้
จำนวน 554,843 บาท มีดอกเบี้ยเงินให้กู้ค้างรับ 396,941.44 บาท ค่าปรับเงินให้กู้ค้างรับ 90,323.66 บาท
โดยตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญดอกเบี้ยเงินให้กู้ค้างรับและค่าปรับเงินให้กู้ค้างรับไว้จำนวน 261,703.72 บาท
และจำนวน 90,323.66 บาท ตามลำดับ ผลการดำเนินงานขาดทนเฉพาะธุรกิจ จำนวน 201,179.67 บาท
ุ
ดังนั้น ในการบริหารสินเชื่อ สหกรณ์ควรกำหนดมาตรการติดตามเร่งรัดหนี้ของลูกหนี้ค้างชำระรายเก่าๆ เพื่อ
การบริหารสินเชื่อของสหกรณ์ให้เป็นไปอย่างมีประสิทธิภาพยิ่งขึ้น
6) ข้อบกพร่องของสหกรณ์ (ถ้ามี)
้
1.สหกรณ์หักค่าหุ้นตามสัดส่วนของเงินกู้ ไม่เป็นไปตามขอบังคับ โดยในระหว่างปีสหกรณ์จ่ายเงินกู้
ให้กับสมาชิก จำนวน 18 สัญญา เป็นเงิน 355,108 บาท ตามข้อบังคับสหกรณ์ หมวด 3 ข้อ 6(2) การถือหุ้น
ตามส่วนของเงินกู้ สมาชิกต้องถือหุ้นในสหกรณ์ตามส่วนแห่งเงินกู้ในอัตราห้าหุ้นต่อจำนวนเงินกู้ทุกๆ หนึ่งพัน
ู้
บาท เศษของหนึ่งพันบาทให้ถือเป็นห้าหุ้น เว้นแต่การกคราวนั้นสมาชิกขอรับเป็นสิ่งของก็ให้งดเว้นการถือหุ้น
เพิ่มได้ หุ้นซึ่งตามส่วนของเงินกู้ในระหว่างปี เป็นเงิน 18,000 บาท แต่หักค่าหุ้นจากสมาชิกเพียง 8,500 บาท
้
และหักค่าหุ้นไม่เป็นไปตามขอบังคับ จำนวน 9,500 บาท
2. สหกรณ์จ่ายเงินกู้ไม่ผ่านมติที่ประชุมคณะกรรมการดำเนินการ
3. สหกรณ์ดำเนินการตัดหนี้สูญไม่เป็นไปตามระเบียบที่นายทะเบียนสหกรณ์กำหนด
Template แผนการแนะนำส่งเสริม พัฒนา และกำกับดูแลสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2565 105
