Page 253 - เอกสารแนบ 2 CPS Plan 2565 - รวมเล่ม ส่ง31สค64
P. 253
5) ข้อสังเกตของผู้สอบบัญชี (ถ้ามี)
5.1 ด้านการบริหารจัดการ
ี
- สหกรณ์ได้กำหนดวิสัยทัศน์และภารกิจทั่วไปในการปฏิบัติงานไว้ชัดเจน และมการแบ่งแยกหน้าที่
และความรับผิดชอบของเจ้าหน้าที่ การจัดจ้างเจ้าหน้าที่มีการจัดทำหลักประกันเหมาะสมกับหน้าที่และความ
รับผิดชอบของแต่ละตำแหน่ง เจ้าหน้าที่มีความรู้ความสามารถในการปฏิบัติงานที่ได้รับมอบหมาย เว้นแต่ยัง
ขาดการประสานงานกันในการใช้ข้อมูลและการตรวจสอบข้อมูลระหว่างกัน เพื่อลดความผิดพลาดที่อาจ
เกิดขึ้นสหกรณ์ควรให้เจ้าหน้าที่ได้ศึกษาทำความเข้าใจระบบงานพร้อมทั้งผู้รับผิดชอบควรถือปฏิบัติตามอย่าง
เคร่งครัด ซึ่งจะส่งผลให้ระบบการควบคุมภายในด้านการเงินการบัญชีของสหกรณ์มีความเหมาะสมและรัดกุม
ยิ่งขึ้น และเพื่อเป็นการเพิ่มประสิทธิภาพในการทำงานควรมีการส่งเสริมให้เจ้าหน้าที่ได้รับการอบรมจาก
หน่วยงานที่เกี่ยวข้องอย่างต่อเนื่องเพื่อเพิ่มพูนความสามารถความชำนาญและทักษะในการปฏิบัติงาน
- สหกรณ์กำหนดแผนการดำเนินธุรกิจและงบประมาณการรายรับรายจ่ายไว้เป็นแนวทางในการ
ปฏิบัติงานโดยที่ประชุมใหญ่เป็นผู้อนุมัติ ในรอบปีบัญชีปัจจุบันสหกรณ์ดำเนินธุรกิจสินเชื่อรับฝากเงินและ
ธุรกิจจัดหาจำหน่ายมีผลงานต่ำกว่าเป้าหมายที่วางแผนไว้ และธุรกิจรวบรวมผลผลิต ธุรกิจการให้บริการและ
ธุรกิจผลิตปุ๋ยอินทรีย์เคมี สหกรณ์ไม่ได้กำหนดแผนงานไว้เพื่อใช้เป็นแนวทางในการดำเนินธุรกิจ และสหกรณ์
ควรกำหนดแผนงานครอบคลุมธุรกิจและควรดำเนินธุรกิจตามแผนงานที่กำหนดไว้ รวมทั้งผู้บริหารยังสามารถ
ใช้แผนงานในการควบคุมติดตามและประเมินผลของฝ่ายจัดการได้ สำหรับการใช้เงินตามงบประมาณรายจ่าย
ไม่เกินวงเงินที่กำหนดไว้
- สหกรณ์กำหนดระเบียบว่าด้วยการรักษาความปลอดภัยของข้อมูลในระบบคอมพิวเตอร์ขึ้นถือใช้ ใน
ื
ี
การสอบทานการกำหนดรหัสผ่าน และการสำรองข้อมูลของสหกรณ์พบว่าสหกรณ์มการกำหนดรหัสผ่านขึ้นถอ
ี
ใช้เป็นรายบุคคล แต่ไม่ได้เป็นความลับและไม่มการเปลี่ยนแปลงรหัสผ่าน สหกรณ์มีการสำรองข้อมูลไว้ใน
ี่
เครื่อง server ทุกวัน แต่ไม่ได้นำข้อมูลไปเก็บไว้นอกททำการ ซึ่งตามคู่มือการปฏิบัติงานด้านคอมพิวเตอร์
กำหนดให้เจ้าหน้าที่แต่ละฝ่ายมีรหัสผ่านแยกจากกันและเปลี่ยนแปลงรหัสผ่านทุก 6 เดือน รวมทั้งให้สำรอง
ข้อมูลจัดเก็บไว้ภายนอกททำการสัปดาห์ละ 1 ครั้ง ดังนั้น เพื่อป้องกันการเข้าถึงข้อมูลและโปรแกรมระบบงาน
ี่
โดยบุคคลที่ไม่ได้รับอนุญาต และมีข้อมูลระบบงานสำรองไว้ใช้ในกรณีฉุกเฉิน ซึ่งอาจเกิดขึ้นในกรณีที่ขอมูลใน
้
ระบบงานที่เก็บไว้ภายในสหกรณ์เกิดความเสียหาย คณะกรรมการดำเนินการสหกรณ์ต้องกำชับและติดตามให้
เจ้าหน้าที่ปฏิบัติตามระเบียบนายทะเบียนสหกรณ์ว่าด้วยมาตรฐานขั้นต่ำในการควบคุมภายในและระบบรักษา
ความปลอดภัยสำหรับสหกรณ์กลุ่มเกษตรกรที่ใช้โปรแกรมระบบบัญชีที่คอมพิวเตอร์ประมวลผลข้อมูล
ู่
พ.ศ 2553 และคมือการปฏิบัติงานอย่างเคร่งครัด
5.2 ด้านการดำเนินธุรกิจ
- สหกรณ์มีเงินรับฝากจากบุคคลภายนอกทองเหลืองจำนวน 1,870 บัญชี
จำนวน 34,583,405.26 บาทหรือคิดเป็นร้อยละ 47 45 ขอเงินรับฝากทั้งสิ้น ซึ่งการดำเนินการดังกล่าวปฏิบัติ
ไม่เป็นไปตามพระราชบัญญัติสหกรณ์(ฉบับที่ 3) พ.ศ. 2562 มาตรา 16(5) ข้อบังคับและระเบียบของสหกรณ์ท ี่
ิ
กำหนดให้สหกรณ์รับฝากเงนประเภทออมทรัพย์หรือประเภทประจำจากสมาชิกหรือสหกรณ์อื่นหรือสมาคม
ฌาปนกิจสงเคราะห์ ซึ่งมีสมาชิกของสมาคมนั้นไม่น้อยกว่ากึ่งหนึ่งของนิติบุคคลนั้นเป็นสมาชิกของสหกรณ์ผู้รับ
ฝาก ทั้งนี้ตามระเบียบของสหกรณ์ที่ได้รับความเห็นชอบจากนายทะเบียนสหกรณ์ ณ วันสิ้นปีจะมีเงินรับฝาก
บุคคลภายนอกเพมขึ้นจากปีกอนจำนวน 2,275,700.21 บาท แสดงให้เห็นว่าสหกรณ์ไม่ดำเนินการแกไขการรับ
ิ่
่
้
ฝากเงินจากบุคคลภายนอกหรือมีการทยอยจ่ายคืนเงินรับฝากบุคคลภายนอก ทั้งนี้ สหกรณ์ควรจัดทำแผน
Template แผนการแนะนำส่งเสริม พัฒนา และกำกับดูแลสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2565 247
