Page 259 - เอกสารแนบ 2 CPS Plan 2565 - รวมเล่ม ส่ง31สค64
P. 259
นำมาลงทุนต้องจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้ เนื่องจากไม่ก่อให้เกิดผลตอบแทนที่สมดุลกับค่าใช้จ่าย คณะกรรมการ
ดำเนินการควรทบทวนการบริหารงานให้สมดุลในการดำเนินธุรกิจ ใช้หลักความคุ้มค่าโดยมุ่งเน้นให้มีการใช้
ทรัพยากรขององค์กรในการดำเนินงาน ซึ่งประกอบด้วย คน เงิน ทรัพย์สินวัสดุ เครื่องมือเครื่องใช้ และเวลาให้
เป็นไปอย่างประหยัดและให้และได้ผลคุ้มค่า โดยคำนึงถึงประโยชน์ที่มีต่อสหกรณ์และมวลสมาชิกสูงสุด
การจ่ายเงินปันผล ระหว่างปีสหกรณ์จ่ายเงินปันผลให้กับสมาชิกที่ไม่มีหนี้ค้างชำระ โดยจ่ายผ่าน
ประธานกลุ่ม และให้ประธานกลุ่มลงลายมือชื่อผู้รับเงินในใบเบิกเงินของสหกรณ์ทั้งจำนวนที่ต้องนำไปจ่าย
ี่
่
ให้กับสมาชิกในกลุ่มทตนเองรับผิดชอบ แต่ไมพบหลักฐานและรายละเอียดการลงลายมือชื่อของสมาชิกแต่ละ
รายที่รับเงินมาใช้ประกอบเป็นหลักฐานการรับเงินปันผลให้สมาชิก การปฏิบัติดังกล่าวไม่เป็นไปตามระเบียบ
ของสหกรณ์ว่าด้วยการรับจ่ายและเก็บรักษาเงิน พ.ศ. 2549 ข้อ 27 การจ่ายเงินทุกครั้งผู้มีหน้าที่จ่ายต้อง
ั
ตรวจสอบเอกสารหลักฐานต่างๆและใบสําคัญประกอบการจ่ายเงินให้ถูกต้องเรียบร้อย และต้องมีผู้อนุมติให้
จ่ายเงินได้จึงจ่ายเงินและเรียกใบเสร็จรับเงินจากผู้รับเงินหรือให้ผู้รับเงินลงลงนามรับเงินไว้เป็นหลักฐานการ
ุ
จ่ายเงินของสหกรณ์ทกครั้ง และหากเอกสารหลักฐานประกอบการจ่ายเงินปันผลไม่ครบถ้วนสมบูรณ์ อาจทำให้
เกิดช่องว่างในการทุจริตนำเงินไปใช้ส่วนตัวได้ สหกรณ์ควรปฏิบัติให้เป็นไปตามระเบียบนายทะเบียนสหกรณ์
กำหนดอย่างเคร่งครัด
ประเมินมาตรฐานขั้นต่ำในการควบคุมภายในด้านไอ IT สหกรณ์กำหนดระเบียบว่าด้วยวิธีปฏิบัติใน
การควบคุมภายในและการรักษาความปลอดภัยด้านเทคโนโลยีสารสนเทศของสหกรณ์ พ.ศ. 2561 จากการ
ทดสอบการเปลี่ยนรหัสผ่านของผู้ใช้งานในการเข้าใช้งานระบบ พบว่าผู้ใช้งานมีการกำหนดรหัสผ่านขึ้นถือใช้
เป็นรายบุคคล แต่ไม่มการเปลี่ยนรหัสผ่านการใช้งานทุก 4 เดือน ซึ่งการปฏิบัติดังกล่าวไม่เป็นไปตามระเบียบ
ี
ว่าด้วยปฏิบัติในการควบคุมภายในและการรักษาความปลอดภัยด้านเทคโนโลยีสารสนเทศของสหกรณ์
้
พ.ศ. 2561 หมวด 6 ข้อ 36 การกำหนดรหัสผ่านในการเขาถึงอย่างน้อย 4 ตัวอักษร กำหนดให้มีความยากต่อ
การคาดเดา และให้มีการเปลี่ยนแปลงรหัสผ่านของผู้ใช้งานทุกๆ 4 เดือนรวมทั้งกรณีที่ผู้รับผิดชอบไม่สามารถ
ปฏิบัติงานได้ มีผู้ปฏิบัติหน้าที่แทน เมื่อผู้รับผิดชอบกลับมาปฏิบัติงานควรเปลี่ยนรหัสผ่านการใช้งานทันที
สหกรณ์ต้องปฏิบัติให้เป็นไปตามระเบียบที่กำหนดอย่างเคร่งครัด
่
6) ข้อบกพร่องของสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร (ถ้ามี) : ไมม ี
Template แผนการแนะนำส่งเสริม พัฒนา และกำกับดูแลสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2565 253
