Page 374 - เอกสารแนบ 2 CPS Plan 2565 - รวมเล่ม ส่ง31สค64

4) สถานภาพทางการเงิน (ข้อมูลย้อนหลัง 3 ปีบัญชีล่าสุด)
หน่วย : บาท

หน่วย
งบแสดงฐานะการเงิน/งบกำไรขาดทุน ปี 2561 ปี 2562 ปี 2563
นับ

สินทรัพย์ บาท 229,444.67 225,564.20 193,005.43
หนี้สิน บาท 16,494.42 17,321.78 15,594.82
ทุนของสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร บาท 212,950.25 208,242.42 177,410.61

กำไร (ขาดทุน) สุทธิ บาท 834.42 (12,707.83) (35,331.81)
อัตราส่วนทางการเงินที่สำคัญ :
▪ หนี้สินต่อทุน (DE Ratio) เท่า 0.08 0.08 0.09

▪ ผลตอบแทนต่อทุน (ROE) % 0.04 (0.06) (18.32)
▪ ผลตอบแทนต่อสินทรัพย์ (ROA) % 0.01 (0.06) (16.88)
▪ อัตราส่วนทุนหมุนเวียน เท่า 11.37 10.90 8.81

▪ ทุนสำรองต่อสินทรัพย์ เท่า 0.00 0.00 0.00
5) ข้อสังเกตของผู้สอบบัญชี (ถ้ามี)

5.1 ด้านเงินสดและเงินฝากธนาคาร

- สหกรณ์มีการกำหนดระเบียบว่าด้วยการรับจ่ายและเก็บรักษาเงิน พ.ศ. 2547 ให้เก็บรักษาเงินสดได้
วันละไม่เกิน 5,000 บาท ซึ่งจากาการทดสอบหลักฐานการรับจ่าย การบันทึกบัญชี รวมถึงการตรวจนับเงินสด

เมื่อวันที่ 17 กุมภาพันธ์ 2564 พบว่าสหกรณ์มีเงินสดคงเหลือให้ตรวจนับถูกต้องตรงตามบัญชีแยกประเภท
และกระทบรายการรับจ่าย ตั้งแต่วันตรวจนับเงินสดถึงวันสิ้นปีบัญชี มียอดคงเหลือถูกต้องตรงตามบัญชีแยก
ประเภท สหกรณ์มีการปฏิบัติตามที่ระเบียบกำหนด เว้นแต่ ณ วันสิ้นปีสหกรณ์เก็บเงินสดไว้เกินกว่าระเบียบที่
กำหนดไว้ หากมีความจำเป็นต้องเกบรักษาเงินสดไว้เกินกว่าวงเงินที่ระเบียบกำหนดสหกรณ์ควรมีมติที่ประชุม
็
ึ
ให้เก็บรักษาเงินสดรวมถงระบุเหตุผลความจำเป็นและกำหนดช่วงเวลาที่ให้เก็บรักษาเงินสดไว้เกินกว่าระเบียบ
กำหนดอย่างชัดเจน หรือหากมีความจำเป็นต้องเก็บรักษาเงินสดเกินกว่าที่กำหนดเดิมสหกรณ์ก็ควรพิจารณา
ขอแก้ไขเพมเติมระเบียบว่าด้วยการรับจ่ายและเก็บรักษาเงินสดให้มีวงเงินเพิ่มขึ้นตามความจำเป็นต่อไป
ิ่
5.2 ด้านการควบคุมภายในด้านการเงินการบัญชี

- สหกรณ์มีการจัดจ้างเจ้าหน้าที่เพียงคนเดียวปฏิบัติงานทุกด้าน จึงไม่สามารถแบ่งแยกหน้าที่การเงิน
และบัญชีออกจากกันได้ คณะกรรมการดำเนินการควรมีส่วนร่วมในการเก็บรักษาเงินสดร่วมกับเจ้าหน้าที่โดย

กำหนดวงเงินสดในมือที่เจ้าหน้าที่สามารถถือได้ให้สอดคล้องกับการดำเนินงานประจำวันเท่านั้น ทั้งนี้ตาม
ี
ข้อบังคับของสหกรณ์ พ.ศ 2563 ข้อ 68 (ง) กำหนดให้เหรัญญิกมอำนาจหน้าที่ควบคุม ดูแล ตรวจสอบ การรับ
– จ่าย การเก็บรักษาเงินและทรัพย์สินของสหกรณ์ให้เป็นไปโดยถูกต้องเรียบร้อย สหกรณ์ควรปฏิบัติให้เป็นไป
ื่
้
ตามขอบังคับของสหกรณ์อย่างเคร่งครัดเพอให้เป็นไปตามหลักการควบคุมภายในที่ดี รวมถึงควรจัดให้มีการ
ตรวจสอบด้านการเงินและบัญชี และมีการตรวจนับเงินสดในมือเปรียบเทียบกับบัญชีคุมยอดอย่างสม่ำเสมอ
เพื่อป้องกันไม่ให้เกิดความเสียหายแก่สหกรณ์ได้

6) ข้อบกพร่องของสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร (ถ้ามี)
- ไม่มี -

Template แผนการแนะนำส่งเสริม พัฒนา และกำกับดูแลสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2565 368