Page 445 - เอกสารแนบ 2 CPS Plan 2565 - รวมเล่ม ส่ง31สค64

4) สถานภาพทางการเงิน (ข้อมูลย้อนหลัง 3 ปีบัญชีล่าสุด)

งบแสดงฐานะการเงิน/งบกำไรขาดทุน หน่วยนับ ปี 2561 ปี 2562 ปี 2563

สินทรัพย์ บาท 31,068,493.27 31,447,984.82 29,856,747.12

หนี้สิน บาท 24,746,109.07 25,252,611.62 24,482,718.60
ทุนของสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร บาท 6,322,384.20 6,195,373.20 5,374,028.52
กำไร (ขาดทุน) สทธิ บาท 188,958.96 (120,300.00) (905,546.97)
ุ
อัตราส่วนทางการเงินที่สำคัญ
- อัตราส่วนหนี้สินต่อทุน (DE Ratio) เท่า 3.91 4.08 4.56
- อัตราผลตอบแทนต่อทุน (ROE) ร้อยละ 3.00 (1.94) (16.85)
- อัตราผลตอบแทนต่อสินทรัพย์ (ROA) ร้อยละ 0.61 (0.38) (3.03)

- อัตราส่วนทุนหมุนเวียน เท่า 1.30 1.25 1.22
- อัตราส่วนทุนสำรองต่อสินทรัพย์ เท่า 0.03 0.02 0.00

5) ข้อสังเกตของผู้สอบบัญชี (ถ้ามี)
5.1 ด้านการบริหารจัดการทั่วไป
5.1.1 สหกรณ์มีผู้ตรวจสอบกิจการซึ่งได้รับการเลือกตั้งจากที่ประชุมใหญ่สามัญประจำปี

เพื่อทำหน้าที่ตรวจสอบด้านการเงินการบัญชี การปฏิบัติการและการบริหารงานของสหกรณ์ตามทกำหนดไว้ใน
ี่
ข้อบังคับสหกรณ์ตามที่กำหนดไว้ในข้อบังคับของสหกรณ์ จากการสอบทานการประชุมคณะกรรมการ
ดำเนินการ พบว่าในระหว่างปีผู้ตรวจสอบกิจการได้มีการเข้าปฏิบัติงานตรวจสอบกิจการ แต่ไม่ได้รายงานผล
การตรวจสอบกิจการที่เป็นลายลักษณ์อกษรตามระเบียบนายสหกรณ์ว่าด้วยการตรวจสอบกิจการของสหกรณ์
ั
พ.ศ. 2563 ข้อ 21 ซึ่งกำหนดให้ผู้ตรวจสอบกิจการมีหน้าที่รายงานผลการตรวจสอบกิจการเป็นลายลักษณ์
ั
อกษรเพอสรุปผลการตรวจสอบ รวมทั้งข้อสังเกตและข้อเสนอแนะที่เป็นประโยชน์ต่อที่ประชุมคณะกรรมการ
ื่
ดำเนินการและที่ประชุมใหญ่ของสหกรณ์ ซึ่งได้แจ้งข้อสังเกตจากการตรวจสอบกิจการ และคำแนะนำเป็นลาย
ั
ลักษณ์อกษรเสนอต่อคณะกรรมการดำเนินการ เพอให้คณะกรรมการดำเนินการสหกรณ์สามารถแก้ไข
ื่
ข้อสังเกตได้อย่างทันเวลาและนำข้อมูลไปใช้ในการบริหารงานสหกรณ์
5.1.2 สหกรณ์ใช้โปรแกรมสำเร็จรูปในการปฏิบัติงาน โดยใช้โปรแกรมระบบบัญชีที่
พฒนาโดยกรมตรวจบัญชีสหกรณ์ ประกอบด้วย โปรแกรมระบบบัญชีแยกประเภท v.2.2 โปรแกรมระบบเงิน
ั
ฝาก v.2.2 โปรแกรมระบบสินค้า v.2.2 โปรแกรมระบบสมาชิกและหุ้นและเงินให้กู้ v. 1.9 มาใช้ในการบันทึก
บันชีและบันทึกข้อมูลในโปรแกรมตามธุรกิจของสหกรณ์ จากการสอบทานนโยบายและระเบียบปฏิบัติในการ
ควบคุมและการบริหารระบบสารสนเทศ พบว่า ในระหว่างปีสหกรณ์ไม่ได้ปฏิบัติตามระเบียบนายทะเบียน
สหกรณ์ว่าด้วย มาตรฐานขั้นต่ำในการในการควบคุมภายในและการรักษาความปลอดภัยสำหรับสหกรณ์และ
กลุ่มเกษตรกรที่ใช้โปรแกรมระบบบัญชีคอมพวเตอร์ประมวลผลข้อมูล พ.ศ. 2553 ข้อ 5 (1-3) และข้อ 7 โดย
ิ
ื่
สหกรณ์ไม่มีการกำหนดระเบียบหรือนโยบายเพอควบคุมการปฏิบัติงาน และสหกรณ์ไม่ได้เชื่อมข้อมูลทุก
ระบบงาน เจ้าหน้าที่มีรหัสผ่านการใช้งานทุกราย การเข้าใช้งานในระบบเจ้าหน้าที่แต่ละคนเป็นผู้มีสิทธิ์ใน
หน้าที่เข้าใช้งาน มีการกำหนดสิทธิและกำหนดรหัสผ่านการใช้งาน แต่ไม่มีการเปลี่ยนรหัสผ่าน การสำรอง

ข้อมูล สหกรณ์มีการสำรองข้อมูลทุกวันที่เครื่อง PC และไม่ได้สำรองข้อมูลทุกวันที่เครื่อง PC และไม่ได้สำรอง

Template แผนการแนะนำส่งเสริม พัฒนา และกำกับดูแลสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2565 439