Page 446 - เอกสารแนบ 2 CPS Plan 2565 - รวมเล่ม ส่ง31สค64

ื่
ข้อมูลไว้ในสื่อสำรองอน และไม่มีการจัดเก็บข้อมูลไว้ภายนอกที่ทำการสหกรณ์ ซึ่งอาจทำให้สหกรณ์ไม่มีข้อมูล
ที่เป็นปัจจุบันใช้ในการดำเนินธุรกิจอย่างต่อเนื่อง หากข้อมูลในระบบที่เก็บไว้ภายในสหกรณ์เกิดความเสียหาย

ื่
ส่วนถังดับเพลิงสหกรณ์ไม่มีถังดับเพลิงที่มีการจัดตั้งและป้องกันเพอลดความเสี่ยงจากภัยคุกคามและอนตราย
ั
ด้านสภาพแวดล้อม ตามที่ได้แจ้งข้อสังเกตจากการตรวจสอบบัญชีระหว่างปีแล้ว ตามหนังสือที่ กษ 04
ื่
ศก/1839 ลงวันที่ 9 ธันวาคม 2563 ดังนั้น เพอให้การดำเนินงานของสหกรณ์เป็นไปตามหลักการควบคุม
ภายในที่ดี สหกรณ์ต้องกำหนดระเบียบหรือนโยบายขึ้นถือใช้ในการปฏิบัติงาน เพอควบคุมการปฏิบัติงานด้าน
ื่
ั
เทคโนโลยีสารสนเทศและดำเนินการเปลี่ยนรหัสผ่านของผู้ใช้ทุกๆ 6 เดือน เพื่อป้องกนม่ให้บุคคลอื่นนำรหัสไป
ื่
ใช้ในการเข้าถึงข้อมูล จัดเก็บไว้สื่อสำรองอนและนอกที่ทำการสหกรณ์ เพอป้องกันข้อมูลสูญหาย และจัดเก็บ
ื่
ื่
ข้อมูลในที่ปลอดภัย ดำเนินการติดตั้งอปกรณ์ถังดับเพลิงที่พร้อมใช้งานไว้ในสำนักงาน เพอป้องกันความเสี่ยง
ุ
จากภัยคุกคาม และอันตรายด้านสภาพแวดล้อม ถ้าสหกรณ์มระบบการควบคุมภายในที่ดี อาจทำให้สหกรณ์ลด
ี
ความเสี่ยงด้าน IT ได้
5.1.3 สหกรณ์มีการกำหนดระเบียบว่าด้วยการรับ-จ่ายและเก็บรักษาเงิน พ.ศ. 2529 ขึ้น
ถือใช้เป็นแนวทางการปฏิบัติงานโดยระเบียบให้เก็บรักษาเงินสดได้ไม่เกินวันละ 30,000.00 บาท จากการ

ทดสอบหลักฐานการรับ-จ่าย การบันทึกบัญชี รวมถึงการตรวจนับเงินสด เมื่อวันที่ 21 มิถุนายน 2564 สหกรณ์
มีการเก็บรักษาเงินสดเกินกว่าวงเงินที่ระเบียบกำหนดจำนวน 83 วัน รวมถึงสหกรณ์มีการบันทึกรายการบัญชี
ย้อนหลัง ซึ่งการปฏิบัติดังกล่าวไม่เป็นไปตามระเบียบนายทะเบียนสหกรณ์ ว่าด้วยการบัญชีของสหกรณ์และ
กลุ่มเกษตรกร พ.ศ. 2563 ข้อ 12 กล่าวคือ ให้บันทึกรายการบัญชีที่เกี่ยวกับเงินสดในวันที่เกิดรายการนั้น

สำหรับรายการอนๆ ที่ไม่เกี่ยวข้องกับเงินสดให้บันทึกเสร็จสิ้นภายใน 3 ทำการ นับแต่วันที่เกิดรายการ ตามที่
ื่
ได้แจ้งข้อสังเกตจากการตรวจสอบบัญชีระหว่างปีแล้ว ตามหนังสือที่ กษ 04 ศก/1839 ลงวันที่ 9 ธันวาคม
2563 ดังนั้น เพอให้การดำเนินงานของสหกรณ์เป็นไปตามหลักการควบคุมภายในที่ดี และป้องกันความ
ื่
เสียหายที่อาจเกิดขึ้น สหกรณ์ต้องบันทึกบัญชีให้เป็นปัจจุบัน และตรวจนับเงินสดคงเหลือในมือเปรียบเทียบกับ
ื่
บัญชีเป็นประจำสม่ำเสมอ เพอนำข้อมูลทางบัญชีใช้ประโยชน์ในการบริหารงานได้อย่างมีประสิทธิภาพ และ
ปฏิบัติให้เป็นไปตามระเบียบนายทะเบียนสหกรณ์ที่กำหนดไว้อย่างเคร่งครัด
5.2 ด้านการดำเนินธุรกิจ
5.2.1 สหกรณ์มีการเปิดบัญชีเงินรับฝากออมทรัพย์ จำนวน 1 บัญชี เป็นเงิน 365.00

บาท จากการตรวจสอบเอกสารประกอบการเปิดบัญชีเงินรับฝากออมทรัพย์ พบว่า สหกรณ์ไม่ได้จัดทำคำขอ
เปิดบัญชีและบัตรตัวอย่างลายมือชื่อ มีเพยงใบฝากเงินเท่านั้น ซึ่งการปฏิบัติดังกล่าวไม่เป็นไปตามหลักการ
ี
ควบคุมภายในที่ดี และปฏิบัติไม่เป็นไปตามระเบียบว่าด้วยการรับฝากออมทรัพย์และเงินฝากประจำ พ.ศ.

2548 ข้อ 5 กล่าวคือ สหกรณ์ต้องจัดทำหนังสือขอเปิดบัญชีเงินฝาก และผู้ฝากต้องให้ตัวอย่างลายมือชื่อของ
ตนหรือของตัวแทนซึ่งผู้มีอำนาจถอนเงิน ตลอดจนให้คำสั่งเกี่ยวกับเงินฝากที่เปิดบัญชีนั้นไว้ต่อสหกรณ์ ตามที่
ได้แจ้งข้อสังเกตจากการตรวจสอบบัญชีระหว่างปีแล้ว ตามหนังสือ กษ 04/ ศก/1839 ลงวันที่ 9 ธันวาคม
ื่
2563 ดังนั้น เพอให้การดำเนินงานของสหกรณ์เป็นไปตามหลักการควบคุมภายในที่ดี เมื่อมีการฝากเงินเกิดขึ้น
์
สหกรณ์ต้องจัดทำคำขอเปิดบัญชี และบัตรตัวอย่างลายมือชื่อผู้มีอำนาจถอนเงินฝากเป็นลายลักษณอักษรไว้กับ
สหกรณ์ และปฏิบัติให้เป็นไปตามระเบียบที่กำหนดไว้อย่างเคร่งครัด

6) ข้อบกพร่องของสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร (ถ้ามี)
-สหกรณ์ไม่มีขอบกพร่อง
้

Template แผนการแนะนำส่งเสริม พัฒนา และกำกับดูแลสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2565 440