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Se debe entender perfectamente la diferencia entre Ingresos y Cobros, gastos y pagos.
En contabilidad utilizan el término de devengo, lo que significa que se llega el momento
en que el vendedor o proveedor entrega el producto o servicio en la fecha acordada y
el comprador es obligado a pagarlo. El contador registra la venta cuando se emite la
factura, que es el momento donde se genera la obligación entre las partes.
El ingreso hace referencia a las transacciones que aumentan en valor de la empresa,
mientras que el cobro es el hecho de recibir dinero.
El gasto hace referencia a la transacción que disminuye el valor de la empresa, y el
pago es el momento en el que se entrega el dinero y ya no deber más. De estas
transacciones se encarga el departamento de tesorería de la empresa.
La cuenta de tesorería realiza el reporte donde se describen las entradas y salidas de
efectivo durante un determinado tiempo. El principal objetivo del estado de flujos es
brindar la información acerca de los cobros y pagos realizados por la empresa.
Evalúa la capacidad de generar efectivo que le permita a la empresa cumplir
sus objetivos a corto y largo plazo.
Los beneficios se obtienen mediante la diferencia de los ingresos obtenidos por las
ventas y otros ingresos y el costo total de la empresa por producir los bienes o
servicios.
El éxito de la empresa se mide por los beneficios que se obtienen mediante la
tesorería, comúnmente abarca el año completo, aunque también puede ser realizado
por mes o semanas.
El presupuesto de tesorería se realiza:
Saldo inicial disponible + los cobros previstos – los pagos previstos del periodo
establecido = saldo final disponible previsto.
Los cobros y pagos de explotación son los movimientos relacionados con la actividad
de la empresa. (Cobros de clientes, pago a proveedores).
Cobros y pagos que no son de explotación son los relacionados con inversiones,
operaciones financieras y actividades extraordinarias.
