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Analyse Financière
Brevet Bancaire Métiers – Spécialisation Chargé de Clientèle Conducteur de Formation

 Cas N° 3

 Partie 1 :

On vous donne les extraits de bilan ci-après de la société BENALI :

Actif 2013 2014 2015 Passif 2013 2014 2015

Immobilisations 5.770 5.230 5.661 Capital 2.600 2.600 2.600

Réserves 1.266 1.265 1.220

Dettes de financement 1.648 1.410 1.200

 Travail à faire :

1. Calculer le fonds de roulement,
2. Etudier l’évolution du fonds de roulement ; conclure.
On vous précise que cette entreprise a comme activité le négoce de tissus et on vous donne les
montants de l’actif circulant :
• 2013 : 3.352

• 2014 : 3.749
• 2015 : 3.776
On admet implicitement que les actifs circulants ne sont que partiellement couverts par un crédit
fournisseur.

 Partie 2 :
On vous communique les 3 derniers bilans de la société MAROTEX en milliers de dhs.

Actif 2012 2013 2014 Passif 2012 2013 2014
Immobilisations 350 653 626 Capital social 250 250 610
Stocks 250 390 410 Réserves 230 230 230
Clients 230 345 372 Report à nouveau 14 6 -4
Clients - Effets à 140 192 204 Résultats -8 -10 24
recevoir
Banque 52 34 37 Dettes de financement 0 145 130
Caisse 24 12 15 Fournisseurs 295 450 420
Fournisseurs- Effets à payer 135 160 174
Banque 130 395 80
Totaux 1.046 1.626 1.664 Totaux 1.046 1.626 1.664
Vous avez les informations complémentaires suivantes :
• 50% des effets à recevoir sont mobilisables.

• Le bénéfice en 2014 servira à éponger le report à nouveau et sera mis en réserve.
 Travail à faire :

Commenter l’évolution de l’équilibre financier et de l’endettement de la société MAROTEX en
vous appuyant sur les notions de fonds de roulement, de besoins en fonds de roulement et de
trésorerie.

CIFPB Année de formation 2017-2018 35/40