Page 60 - gabungan tanpa kajur fix e-Modul Audit 1

e) Memperoleh rincian yang mencukupi dari semua transaksi untuk memungkinkan

penyajian secara tepat dalam laporan keuangan, termasuk pengklasifikasian yang
tepat dan pengungkapan yang diperlukan.

4. Aktivitas Pengendalian. Aktivitas pengendalian yang relevan dengan audit laporan
keuangan dapat dikategorikan dalam berbagai cara. Salah satu cara adalah sebagai

berikut:

a) Pemisahan tugas
b) Pengendalian proses informasi

5. Pengendalian umum. 5 jenis pengendalian umum yang diakui secara luas adalah
pengendalian organisasi dan operasi, pengembangan system dan dokumentasi,

perangkat keras dan system perangkat lunak, akses, data dan prosedur.

6. Pengendalian aplikasi. Tiga kelompok pengendalian aplikasi yang dikenal secara luas
adalah pengendalian masukan (input), pengendalian pemrosesan, pengendalian

keluaran (output).
7. Pengendalian fisik

8. Review kinerja
9. Pemantauan. Suatu proses yang menilai kualitas kinerja pengendalian intern pada suatu

waktu. Pemantauan melibatkan penilaian rancangan dan pengoperasian pengendalian

dengan dasar waktu dan mengambil tindakan perbaikan yang diperlukan.
Pengendalian intern terdiri atas lima komponen yang saling terkait berikut ini :

1) Lingkungan Pengendalian
Lingkungan pengendalian menetapkan corak suatu organisasi, mempengaruhi

kesadaran pengendalian orang-orangnya. Lingkungan pengendalian merupakan dasar

untuk semua komponen pengendalian intern, menyediakan disiplin dan struktur.
Lingkungan pengendalian mencakup hal-hal berikut ini:

a. Integritas dan nilai etika
Untuk menekankan pentingnya integritas dan nilai etika di antara semua

personel organisasi, CEO dan anggota manajemen puncak lainnya harus menetapkan

suasana melalui contoh mendemonstrasikan integritas dan mempraktikkan standar yang
tinggi dari perilaku etis, mengkomunikasikan kepada semua karyawan, baik secara

verbal melalui pernyataan kebijakan tertulis dan kode etik perilaku, bahwa hal yang
sama diharapkan dari mereka, bahwasetiap karyawan memiliki tanggung jawab untuk

melaporkan pelanggaran yang ia ketahui atau yang mungkin akan terjadi kepada tingkat
yang lebih tinggi dalam organisasi, dan bahwa pelanggaran akan dikenakan denda.

55