Page 244 - PIMS_Pocket Book_Test

I1.1.3 ก�รดำ�เนินก�รต�มบทบ�ทหน้�ที่ที่ระบุไว้ในกฎบัตรฯ I1.2.3 ก�รประชุมและองค์ประชุม
คณะกรรมก�รตรวจสอบและหน่วยตรวจสอบภ�ยใน ต้องดำ�เนินก�รต�มบทบ�ทหน�ที่ที่ระบุไว้ในกฎบัตรฯ อย่�งครบถ้วน โดยมีก�รส่อส�ร องค์กรต้องกำ�หนดแผนและว�ระก�รประชุมคณะกรรมก�รตรวจสอบอย�งชัดเจน เพื่อให้ก�รประชุมมีประสิทธิภ�พ และประสิทธิผล
้
ื
่
กฎบัตรให้บุคคลที่เกี่ยวข้องรับทร�บ และต้องทบทวนคว�มเหม�ะสมของกฎบัตรดังกล่�วอย่�งน้อยปีละ 1 ครั้ง โดยต้องดำ�เนินก�รดังนี้
ี
I1.2.3.1 กำ�หนดแผน และว�ระก�รประชุมคณะกรรมก�รตรวจสอบล่วงหน�อย่�งชัดเจน โดยมีคว�มถ่ในก�รประชุมอย่�งน้อย
้
I1.2 องค์ประกอบและบทบ�ทของคณะกรรมก�รตรวจสอบ ไตรม�สละ 1 ครั้ง และว�ระก�รประชุมคณะกรรมก�รตรวจสอบต้องครอบคลุมบทบ�ทหน้�ที่ต�มกฎบัตร รวมถึง ระเบียบ
องค์กรต้องกำ�หนดองค์ประกอบและคุณสมบัติของคณะกรรมก�รตรวจสอบเพื่อให้ก�รดำ�เนินง�นของคณะกรรมก�รตรวจสอบบรรลุต�มเป้�หม�ย และแนวปฏิบัติที่เกี่ยวข้อง
และวัตถุประสงค์ I1.2.3.2 ส่งข้อมูลประกอบก�รประชุมล่วงหน้� (อย่�งน้อย 3 วันทำ�ก�ร)
I1.2.3.3 กรรมก�รตรวจสอบเข้�ร่วมประชุมในก�รประชุมคณะกรรมก�รตรวจสอบต�มที่ได้จัดให้มีขึ้นในรอบปี
I1.2.1 องค์ประกอบและคุณสมบัติ I1.2.3.4 กรรมก�รตรวจสอบมีส่วนร่วมในก�รแสดงคว�มคิดเห็น และก�รให้ข้อเสนอแนะในเชิงนโยบ�ยที่สร้�งมูลค่�เพิ่มให้กับองค์กร
องค์กรต้องกำ�หนดองค์ประกอบ และคุณสมบัติของคณะกรรมก�รตรวจสอบ รวมทั้ง ทบทวนให้สอดคล้อง และเหม�ะสมกับสภ�พแวดล้อม I1.2.3.5 ใช้ข้อมูลป้อนกลับจ�กก�รดำ�เนินง�น รวมถึงข้อมูลอื่นๆ ในก�รทบทวนกระบวนก�รจัดประชุมของคณะกรรมก�รตรวจสอบ
ที่มีก�รเปลี่ยนแปลงอยู่เสมอ โดยต้องดำ�เนินก�รดังนี้ เพื่อปรับปรุงให้มีประสิทธิภ�พยิ่งขึ้น
I1.2.1.1 กำ�หนดองค์ประกอบและคุณสมบัติ รวมถึง คว�มเป็นอิสระ และเที่ยงธรรมของคณะกรรมก�รตรวจสอบไว้ในกฎบัตร
คณะกรรมก�รตรวจสอบ
I1.2.1.2 กำ�หนดองค์ประกอบและคุณสมบัติของคณะกรรมก�รตรวจสอบให้ครบถ้วน ต�มระเบียบฯ และแนวปฏิบัติของคณะกรรมก�ร I1.3 โครงสร้�งส�ยก�รร�ยง�น และคุณลักษณะของสำ�นักตรวจสอบสอบภ�ยใน
ตรวจสอบขององค์กร หรือ ตลท. รวมทั้งกฎ ระเบียบที่เกี่ยวข้อง (สอดคล้องกับบริบทขององค์กร) ไว้ในกฎบัตรคณะกรรมก�ร องค์กรต้องกำ�หนดให้หน่วยตรวจสอบภ�ยในมีโครงสร้�งส�ยก�รร�ยง�น และคุณลักษณะที่เหม�ะสม เพื่อให้ก�รปฏิบัติง�นเป็นไปอย่�งอิสระและ
ตรวจสอบ เที่ยงธรรม มีประสิทธิภ�พ และประสิทธิผล
I1.2.1.3 กำ�หนด Skill Matrix ของคณะกรรมก�รตรวจสอบต�มองค์ประกอบและคุณสมบัติที่กำ�หนด และนำ�ไปใช้ในก�รสรรห�
และ/หรือแต่งตั้ง I1.3.1 โครงสร้�งส�ยก�รร�ยง�นของหน่วยตรวจสอบภ�ยใน
I1.2.1.4 ประเมินองค์ประกอบ คุณสมบัติ ประสบก�รณ์ และทักษะของคณะกรรมก�รตรวจสอบ อย่�งเป็นท�งก�รอย่�งน้อยปีละ 1 ครั้ง หน่วยง�นตรวจสอบภ�ยในต้องมีก�รร�ยง�นตรง (Functional Report) ไปยังคณะกรรมก�รตรวจสอบ และร�ยง�นโดยอ้อม
เพื่อเสนอคณะกรรมก�รบริษัทรับทร�บ (Administration Report) ไปยังผู้บริห�รสูงสุดขององค์กร โดยคำ�นึงถึง
I1.2.1.5 ใช้ข้อมูลป้อนกลับจ�กก�รดำ�เนินง�น รวมถึงข้อมูลอื่นๆ ในก�รทบทวนก�รกำ�หนดองค์ประกอบและคุณสมบัติ เพื่อปรับปรุง I1.3.1.1 ก�รกำ�หนดให้หัวหน�หน่วยตรวจสอบภ�ยในจะต้องมีสถ�นภ�พเทียบเท�ผ้บริห�รหรือหัวหน�ของหน่วยง�นสำ�คัญอ่นๆ ในองค์กร
่
้
ู
้
ื
ให้สอดคล้องกับก�รเปลี่ยนแปลงอยู่เสมอ รวมทั้งส�ม�รถเข้�พบ และ/หรือ เข้�ร่วมประชุมกับผู้บริห�รสูงสุดขององค์กรและคณะกรรมก�รตรวจสอบได้อย่�งเป็นอิสระ
I1.2.2 ก�รปฏิบัติหน้�ที่ I1.3.2 คุณสมบัติด้�นคว�มเป็นอิสระและคว�มเที่ยงธรรม
องค์กรต้องกำ�หนดให้คณะกรรมก�รตรวจสอบปฏิบัติหน้�ที่ต�มกฎบัตร โดยต้องดำ�เนินก�รดังนี้ หน่วยง�นตรวจสอบภ�ยในต้องดำ�เนินก�รที่แสดงถึงคว�มเป็นอิสระ และคว�มเที่ยงธรรม โดยคำ�นึงถึง
ู
I1.2.2.1 จัดทำ�ค่มือก�รปฏิบัติง�น และกำ�หนดแผนปฏิบัติง�นของคณะกรรมก�รตรวจสอบ โดยคณะกรรมก�รตรวจสอบ ต้องส�ม�รถ I1.3.2.1 ก�หนดนโยบ�ยและ/หรอกระบวนก�รเกยวกบก�รเปิดเผยหรอก�รดำ�เนนก�รเพือป้องกนหรอหลีกเลียงผลกระทบ
่
ั
ี
ื
ำ
ั
่
ิ
่
ื
ื
ดำ�เนินก�รต�มแผนปฏิบัติง�นได้อย่�งครบถ้วน ที่มีต่อคว�มเป็นอิสระและคว�มเที่ยงธรรม
I1.2.2.2 สอบท�นก�รดำ�เนินง�นขององค์กรในด้�นต�งๆ ในประเด็นที่มีคว�มเสี่ยงสำ�คัญที่ส่งผลกระทบต่อวัตถุประสงค์เชิงกลยุทธ ์ I1.3.2.2 ก�รดำ�เนินก�รต�มนโยบ�ย และ/หรือกระบวนก�รที่กำ�หนด
่
่
่
ำ
ี
์
ขององคกร รวมถง สอดคล้องก�รเปลียนแปลงต�งๆ ทีมส�ระส�คัญตอสภ�พแวดล้อมของคว�มเสียงขององคกร และมบทบ�ท I1.3.2.3 ก�รได้รับก�รจัดสรรทรัพย�กรอย่�งเพียงพอสอดคล้องกับแผนก�รจัดสรรทรัพย�กร โดยหน่วยง�นตรวจสอบภ�ยในส�ม�รถ
่
ึ
่
ี
์
่
ในก�รสอบท�นก�รดำ�เนินง�นต่�งๆ ขององค์กรต�มที่ระบุในกฎบัตร ดำ�เนินก�รตรวจสอบภ�ยในได้อย่�งเป็นอิสระ และได้รับก�รยอมรับเก่ยวกับคว�มเป็นอิสระจ�กฝ่�ยบริห�รและหน่วยรับตรวจ
ี
I1.2.2.3 ใช้ข้อมูลป้อนกลับจ�กก�รดำ�เนินง�น รวมถึงข้อมูลอื่นๆ ในก�รทบทวนคู่มือ และแผนปฏิบัติง�นของคณะกรรมก�รตรวจสอบ I1.3.2.4 ก�รทบทวนและยืนยันถึงคว�มเป็นอิสระต่อคณะกรรมก�รตรวจสอบอย่�งน้อยปีละ 1 ครั้ง
อย่�งน้อยปีละ 1 ครั้ง
I1.3.3 คุณสมบัติด้�นคว�มเชี่ยวช�ญและคว�มระมัดระวังในท�งวิช�ชีพ
หน่วยตรวจสอบภ�ยในต้องมีผู้ตรวจสอบภ�ยในที่มีคว�มเชี่ยวช�ญและมีคว�มระมัดระวังในท�งวิช�ชีพ โดยต้องดำ�เนินก�รดังนี้
I1.3.3.1 วิเคร�ะห์ทักษะ คว�มรู้ และคว�มส�ม�รถที่จำ�เป็นในก�รปฏิบัติง�นตรวจสอบ
I1.3.3.2 กำ�หนดแผนก�รพัฒน�ผู้ตรวจสอบภ�ยใน ที่สอดคล้องกับสมรรถนะต�มตำ�แหน่งง�นของผู้ตรวจสอบภ�ยใน
(Internal Audit Competency) ทั้งในปัจจุบัน และในอน�คต รวมถึงก�รประเมินช่องว่�งสมรรถนะ (Competency Gap)
244 เพื่อนำ�ไปประกอบก�รว�งแผนพัฒน�ร�ยบุคคล (Individual Development Plan : IDP) ของผู้ตรวจสอบภ�ยใน 245