Page 36 - Microsoft Word - Pedoman Pelaksanaan Audit Kinerja 2023
P. 36
LAMPIRAN II.2/1-14
INSPEKTORAT PROVINSI/KABUPATEN/KOTA: ............................................
Sasaran Audit : Audit Kinerja atas ................................................................. No. KKA :
Periode Audit : Tahun Anggaran.................................................................... Dibuat oleh :
Direviu oleh :
Disetujui oleh :
PEMAHAMAN SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL
DENGAN MENGGUNAKAN PENDEKATAN COSO
No. Pemahaman SPI Ya Tidak Catatan
1. Lingkungan Pengendalian
a. Integritas dan NilaiEtika
(1) Apakah jajaran pimpinan entitas memiliki komitmen terhadap integritas dan
nilaietika?
(2) Apakah entitas memiliki kode etik yang bersifat komprehensif?
(3) Apakah kode etik tersebut secara periodik disosialisasikan pada seluruh
personil?
(4) Apakah para personil memahami tindakan yang etis/tidaketis?
(5) Apakah para personil mengetahui apa yang harus dilakukan dalam menyikapi
penyimpangan?
(6) Apabila tidak ada kode etik tertulis, apakah budaya manajemen (misalnya
melalui komunikasi lisan pada saat rapat, bertatap muka, atau contoh dalam
kegiatan sehari-hari) dapat mendorong terciptanya integritas dan
perilakubermoral?
(7) Apakah pihak pimpinan entitas mampu memberi contoh yang baik sesuai kode
etik?
(8) Apakah hubungan keseharian internal dan ekstemal entitas didasarkan atas
prinsip kejujuran dankewajaran?
(9) Apakah pimpinan entitas memberikan respons yang memadai terhadap
pelanggaran kodeetik?
(10) Apakah tindakan disipUn terhadap pelanggaran dlkomunikasikan secara luas
sehingga menimbulkan dampak menjerakan (deterrent effect)?
(11) Apakah manajemen telah memiliki aturan yang jelas (kapan, siapa, dan dalam
hal apa) mengenaf kemungkinan pengambilan kebijaksanaan yang
menyimpang dari ketentuan yangberlaku?
(12) Apakah kebijaksanaan tersebut didokumentasikan dan dijelaskan secara
memadai?
(13) Apakah penyimpangan dari ketentuan yang ada telahdiseiidiki?
(14) Apakah penyimpangan dari ketentuan yang ada telah didokumentasikan?
b. Komitmen terhadap Kompetensi
(1) Apakah telah terdapat job description yang menjelaskan tugas suatu
pekerjaan/posisi tertentu sesuai kebutuhanentitas?
(2) Apakah manajemen entitas telah mefakukan analisis, baik formal maupun
informal, mengenai jenis pekerjaan dan pertu/tidaknya supervisi ataupelatihan?
(3) Apakah terdapat ketentuan mengenai tingkat kompetensi (pengetahuan dan
keahlian) yang dibutuhkan untuk suatu pekeijaan tertentu?
(4) Apakah ada bukti yang dapat meyakinkan bahwa seorang personil telah
ditempatkan sesuai keahlian dan pengetahuan yang dibutuhkan?
4
Page 35 of 52
