Page 39 - Microsoft Word - Pedoman Pelaksanaan Audit Kinerja 2023

No. Pemahaman SPI Ya Tidak Catalan

g. Kegiatan Pengawasan
(1) Apakah entitas memiliki pemeriksa intern dan telah ditempatkan pada
kedudukan yang tepat dalamorganisasi?
(2) Apakah pemeriksa internal melakukan pemeriksaan dan reviu atas kegiatan
entitas secaraindependen?
(3) Apakah lingkup kegiatan pemeriksaan intern telah ditetapkan dengan jelas?
(4) Apakah lingkup kegiatan pemeriksaan intern telah dilaksanakan tepat waktu
serta pelaksanaan tugasnya dapatdiandalkan?
(5) Apakah pekeijaan pengawasan intern ditujukan untuk perbaikan organisasi?
(6) Apakah telah ditetapkan prosedur yang mengatur tindak lanjut atas hasti
pengawasanintern?
(7) Apakah entitas memiliki komite audit yang mereviu pekeijaan
pemeriksaanintemal?
(8) Apakah komite audit menjalin koordinasi dengan pemeriksa internal dan
pemeriksa ekstemaf secarabai'k?
(9) Apakah fungsi pemeriksa internal mereviu sistem dan kegiatan entitas?
(10) Apakah fungsi pemeriksa internal menyediakan informasi, anaiisis, perkiraan,
rekomendasi dan konsultasi kepadamanajemen?

2. Penilaian Risiko
a. Penetapan Tujuan Organisasi
(1) Apakah pimpinan organisasi telah menetapkan tujuan umum organisasi
dalam bentuk visi, misi, tujuan, dansasaran?
(2) Apakah visi, misi, tujuan, dan sasaran organisasi tersebut sejalan dengan
program yang telah ditetapkan oleh lembagalegislatif?
(3) Apakah visi, misi, tujuan, dan sasaran organisasi tersebut cukup spesifik
(4) Apakah visi, misi, tujuan, dan sasaran organisasi dapat diaptikasikan pada
organisasi tersebut dan tidak pada seluruhorganisasi?
(5) Apakah rencana strategis mendukung visi, misi, tujuan, dan sasaran
organisasi?
(6) Apakah rencana strategis memperhatikan alokasi sumber daya dan skala
prioritas?
(7) Apakah rencana strategis dan anggaran didesain melalui berbagai tingkatan
pimpinan organisasi?
(8) Apakah asumsi yang dibuat dalam menyusun rencana strategis dan
anggaran sudah konsisten dengan pengalaman organisasi masa lampau dan
sekarang?
b. Penetapan Tujuan Operasional Entitas
(1) Apakah semua aktivitas yang signifikan sudah sejalan dengan tujuan
operasional entitas?
(2) Apakah semua aktivitas telah direviu secara periodik untuk memastikan
bahwa aktivitas-aktivitas tersebut tidak menyimpang dari tujuan operasional
dan rencana strategis entitas?
(3) Apakah tujuan setiap aktivitas kunci sudah ditetapkan?
(4) Apakah tujuan setiap aktivitas pendukung sudah ditetapkan?
(5) Apakah tujuan tingkat operasional entitas sudah konsisten dengan praktik-
praktik dan kinerja yang baik di masa lampau, dan konsisten dengan norma-
norma bisnis dan industri yang sesuai dengan entitas?
(6) Apakah sumber daya yang diperiukan untuk mendukung pencapaian tujuan
sudah diidentifikasikan?
(7) Jika sumber daya belum tersedia, apakah pimpinan entitas sudah
mempunyai rencana untuk memperolehnya?
(8) Apakah pimpinan entitas sudah mengidentitikasikan hal-hal yang harus
dicapai untuk mencapai tujuan operasional entitas?
(9) Apakah tujuan operasional entitas yang signifikan memperoleh perhatian
yang khusus dari pimpinan entitas dan apakah sudah ada pemantauan
kinerjanya secara reguler?

Page 38 of 52