Page 44 - Microsoft Word - Pedoman Pelaksanaan Audit Kinerja 2023

No. Pemahaman SPI Ya Tidak Catatan

Langkah pengujian pada aktivitas pengendalian dalam lingkungan yang
terkomputerisasi pada dasamya serupa dengan langkah pengujian pada aktivitas
pengendalian dalam lingkungan yang tidak terkomputerisasi. Teknik pemeriksaan
berbantuan komputer dapat digunakan untuk melaksanakan langkah pengujian
dimaksud.

4. Informasi dan Komunikasi
a. Informasi
(1) Apakah informasi diidentifikasi, diperoleh, diproses, dan dilaporkan melalui
suatu system informasi?
(2) Apakah informasi yang relevan diperoleh baik dari sumber ekstenal maupun
dari informasi yang dikelola secara intemal?
(3) Apakah terdapat mekanisme untuk memperoleh informasi eksternal (seperti
kondisi pasar, perkembangan dalam bidang peraturan, dan perubahan
kondisi ekonomi)?
(4) Apakah informasi internal diidentifikasi dalam kaitannya dengan pencapaian
tujuan entitas?
(5) Apakah informasi internal secara teratur dilaporkan dalam kaitannya dengan
pencapaian tujuan entitas termasuk faktor-faktor keberhasilan?
(6) Apakah pimpinan entitas memperoleh informasi yang dibutuhkan guna
melaksanakan tanggungjawabnya?
(7) Apakah terdapat mekanisme penyediaan informasi yang memadai bagi
orang yang tepat secara tepat waktu guna membantu mereka melaksanakan
tugasnya secara efektif danefisien?
(8) Apakah para manajer memperoleh informasi analitis yang membantu
mereka dalam mengidentifikasi tindakan yang perlu diambil?
(9) Apakah informasi yang jelas dan tepat tersedia bagi berbagai tingkatan
pimpinarientitas?
(10) Apakah informasi dirangkum secara memadai guna menyediakan data yang
lebih mendetail?
(11) Apakah informasi tersedia sewaktu-waktu yang memungkinkan
pemantauan yang efektif terhadap suatu aktivitas dan kejadian, baik intern
maupun ekstem untuk selanjutnya bereaksi terhadap kondisi ekonomi,
faktor usaha, dan masalah pengendalian?
(12) Apakah pengembangan atau perbaikan sistem informasi dilaksanakan
berdasarkan rencana strategis sistem informasi dikaitkan dengan strategi
umum entitas dan pencapaian tujuan umum maupun kegiatan entitas?
(13) Apakah komite pengarah teknologi informasi telah dibentuk dalam rangka
identifikasi informasi yangdibutuhkan?
(14) Apakah prioritas dan kebutuhan akan informasi ditentukan oleh pihak
eksekutif?
(15) Apakah perencanaan teknologi informasi telah dikembangkan dan dikaitkan
dengan inisiatifstrategi?
(16) Apakah pimpinan entitas mendukung pengembangan sistem informasi
melalui komitmen terhadap sumber daya yang memadai, baik manusia
maupun keuangan?
(17) Apakah sumber daya yang memadai (para manajer, analis, programer,
dengan kemampuan yang sesuai) tersedia sesuai kebutuhan?
b. Komunikasi
(1) Apakah tugas dan tanggung jawab pengendalian pegawai dikomunikasikan
melalui jaringan komunikasi yang efektif?
(2) Apakah saluran komunikasi seperti pada saat pelatihan, rapat atau dalam
pelaksanaan pekerjaan baik secara formal maupun informal telah
dilaksanakan secara memadai?
(3) Apakah setiap pegawai mengetahui tujuan kegiatan masing-masing dan
cara mencapai tujuantersebut?
(4) Apakah setiap pegawai mengerti bagaimana tugas mereka berpengaruh
ataupun dipengaruhi oleh tugas pegawai yanglain?

4
Page 43 of 52