Page 45 - Microsoft Word - Pedoman Pelaksanaan Audit Kinerja 2023

No. Pemahaman SPI Ya Tidak Catalan

(5) Apakah terdapat saluran komunikasi bagi setiap orang untuk melaporkan
adanya dugaan penyimpangan?
(6) Apakah terdapat jalur komunikasi kepada pihak yang lebih trnggi di luar
atasan langsung, seperti bagian ombudsman ataupun corporate
counsel?
(7) Apakah para pegawai benar-benar menggunakan saluran komunikasi yang
ada?
(8) Apakah terhadap orang yang melaporkan dugaan penyimpangan
disediakan umpan balik dan diberi kekebalan terhadap tuntutan balik?
(9) Apakah pimpinan entitas menerima dengan baik saran yang diberikan oleh
pegawai dalam rangka peningkatan produktivitas, kualitas, atau sejenisnya.
(10) Apakah terdapat mekanisme bagi pegawai untuk menyampaikan saran-
saran perbaikan?
(11) Apakah pimpinan entitas memberikan penghargaan kepada para pegawai
yang memberikan saran yang baik?
(12) Apakah komunikasi antarbagian telah dilakukan secara memadai?
(13) Apakah pimpinan entitas mengomunikasikan kepada pihak luar tentang
standar etika yang dimiliki entitas?
(14) Apakah pihak ketiga mengetahui standar etika dan ekspektasi dalam rangka
hubungan mereka dengan pihak entitas?
(15) Apakah penyimpangan yang dilakukan oleh pegawai pihak luar dilaporkan
kepada personil yang berwenang?
(16) Apakah pegawai senantiasa melaporkan masalah yang teijadi dan laporan
tersebut ditindaklanjuti / diinvestigasi?
(17) Apakah tindak lanjut atas penyimpangan dikomunikasikan kepada
sumbemya?
(18) Apakah pimpinan puncak sadar akan sifat dan jumiah keluhan yang masuk?

c. Bentuk dan alat komunikasi
(1) Apakah pimpinan entitas menggunakan metode komunikasi efektif yang
antara lain meliputi manual kebijakan dan prosedur, arahan manajemen,
memorandum, pemberitahuan, situs intemetdan intranet, pesan-pesan
melatui video-tape, e-mail, dan pidato-pidato?
(2) Apakah terdapat rencana strategis sistem informasi yang sejalan dengan
rencana strategis organisasi?
(3) Apakah terdapat mekanisme untuk mengidentifikasi kebutuhan informasi
yang mendesak?
(4) Apakah peningkatan dan keunggulan teknologi dimonitor, dianalisis,
dievaluasi, dan diperkenalkan untuk membantu organisasi sehingga dapat
merespon lebih cepat dan efisien?
(5) Apakah pimpinan entitas memonitor secara kontinu kualitas informasi yang
diperoleh, dipelihara, dan dikomunikasikan telah sesuai dengan materi,
waktu, akurasi, dan akses yang dibutuhkan?
(6) Apakah terdapat dukungan manajemen bagi pengembangan teknologi
informasi yang ditunjukkan dengan komitmen organisasi dalam
menyediakan sumber daya manusia dan keuangan?

5.
Pemantauan
a. Pemantauan Berkelanjutan (ongoingmonitoring)
(1) Apakah pemerintah atau manajemen memiliki strategi untuk menjamin
efektivitas pelaksanaaan pemantauan berkelanjutan. Beberapa hal yang
perlu dipertimbangkan:
(a) Apakah strategi yang dimitiki pemerintah atau manajemen menjamin umpan
balik (feed back) secara rutin, pemantauan kineija, dan pencapaian tujuan
SPI?
(b) Apakah strategi pemantauan mencakup metode yang memberi penekanan
kepada pejabat pelaksana atau manajer operasi dalam memantau
efektivitasSPI?
(c) Apakah strategi pemantauan mencakup identifikasi kegiatan operasi utama
yang membutuhkan reviu dan evaluasi tersendiri?

4
Page 44 of 52