Page 46 - Microsoft Word - Pedoman Pelaksanaan Audit Kinerja 2023

No. Pemahaman SPI Ya Tidak Catatan

(d) Apakah strategi juga meliputi perencanaart untuk evatuasi berkala atas
aktivitas pengendalian bagi kegiatan atau operasi utama tersebut?
(2) Dalam pelaksanaan tugas rutinnya, apakah pegawai memperoleh informasi
mengenai berfungsi tidaknya SPI. Beberapa informasi yang dapat
dipertimbangkan adalah:
(a) Apakah pejabat pelaksana atau manajemen operasi membandingkan
produksi, persedian, penjualan, dan informasi lainnya yang didapatkan dari
kegiatan rutin dengan sistem yang menghasilkan informasi?
(b) Apakah pejabat pelaksana atau manajemen operasi menindaklanjuti setiap
ketidakcocokkan atau masalah lain yang ditemukan dari hasil
sisteminformasi?
(c) Apakah integrasi dan rekonsiliasi informasi operasi yang digunakan untuk
mengelofa pelaksanaan dengan data yang dihasifkan oleh sistem pelaporan
keuangan dilakukan?
(d) Apakah pegawai pelaksana diharuskan untuk bertanggung jawab atas
kecermatan laporan keuangannya?
(3) Apakah pihak ketiga juga dilibatkan dalam pelaksanaan pemantauan?
(a) Apakah keluhan-keluhan masyarakat dan pihak lain dapat segera diketahui
penyebabnya?
(b) Apakah komunikasi dengan pihak yang berkepentingan dilakukan?
(c) Apakah pemerintah/pembuat peraturan menginformasikan hal-hal yang
terkait dengan kepatuhan atau hal lain yang menggambarkan berfungsinya
SPI?
(d) Apakah aktivitas SPI yang semestinya menjaga atau dapat mendeteksi
setiap masalah yang muncul, tetapi tidak berfungsi dengan baik, dilakukan
pengujian kembali?
(4) Apakah struktur organisasi dan kegiatan supervisi yang ada dapat membantu
pemantauan terhadap fungsi SPI?
(a) Apakah pembagian tugas dan tanggung jawab digunakan untuk membantu
pendeteksian kecurangan?
(b) Apakah pemeriksa intern adalah badan yang independen dan mempunyai
kewenangan untuk melaporkan secara langsung kepada pimpinan
organisasi?
(5) Apakah data yang dicatat oleh sistem informasi maupun keuangan telah
dibandingkan secara periodik dengan fisiknya?
(a) Apakah persediaan dan aset lainnya diperiksa secaraberkala?
(b) Apakah setiap perbedaan antara yang tercatat dengan jumlah yang ada
telahdikoreksi?
(c) Apakah sebab-sebab terjadinya perbedaan, dijelaskan, dan diperbaiki?
(d) Apakah firekuensi perbandingan merupakan fungsi dari penjagaan aset?
(e) Apakah tanggung jawab penyimpanan sumber daya dan kekayaan
diberikan kepada individu tertentu?
(6) Apakah tanggapan atas rekomendasi pemeriksa baik internal maupun ekstemal
ditujukan untuk memperkuat/perbaikan pengendalian intern?
(a) Apakah pejabat pelaksana yang mempunyai kewenangan memberi
keputusan mengenai rekomendasi yang akan diimplementasikan?
(b) Apakah tindakan yang ingin ditindaklanjuti untuk memverifikasi
implementasi?

4
Page 45 of 52