Page 42 - Microsoft Word - Pedoman Pelaksanaan Audit Kinerja 2023

No. Pemahaman SPI Ya Tidak Catalan

(9) Apakah pimpinan entitas sudah memberikan pertimbangan khusus tentang
pengaruh ekspansi/penciutan daerah terhadap kemampuan sistem dan
revisi atas rencana strategis, visi, misi, tujuan, dan sasaran organisasi?
(10) Apakah sudah ada pertimbangan tentang risiko akibat pengenalan teknologi
dan aplikasi baru?
(11) Apakah sudah dilakukan analisis terhadap risiko-risiko akibat produksi jasa
atau output baru?
(12) Apakah sudah dilakukan penilaian terhadap risiko akibat pembentukan
operasi di wilayah yang baru?

3. Aktivitas Pengendalian
a. Pelaksanaan reviu oleh manajemen pada tingkat atas (fop-/eve/reviews)
(1) Apakah terdapat mekanisme reviu dari pejabat tinggi atau manajer senior
untuk mengawasi pencapaian suatu entitas terhadap rencana yang telah
dibuat?
(2) Apakah pejabat tinggi atau manajer senior mengawasi pencapaian suatu
entitas terhadap rencana yang telah dibuat sesuai mekanisme yang ada?
(3) Apakah tindak lanjut hasil reviu dilaksanakan oleh unit-unit terkait?
(4) Apakah terdapat mekanisme reviu pada semua tingkat manajemen
fungsional untuk menelaah kinerja suatu aktivitas atau fungsi terhadap
rencana yang telah dibuat?
(5) Apakah manajer yang terkait menelaah kineija suatu aktivitas atau fungsi
terhadap rencana yang telah dibuat sesuai mekanisme yang ada?
(6) Apakah tindak lanjut hasil reviu dilaksanakan oleh unit-unit terkait?
b. Mereviu pengelolaan SDM
(1) Apakah ekspektasi manajemen terhadap pencapaian tujuan telah
didokumentasikan kepada seluruh personil?
(2) Apakah ekspektasi manajemen terhadap pencapaian tujuan telah
dikomunikasikan kepada seluruh personil?
(3) Apakah terdapat rencana strategis mengenai pengelolaan personil?
(4) Apakah telah terdapat prosedur guna memastikan bahwa personil yang
direkrut maupun dipertahankan adalah mereka yang benar- benar memiliki
kompetensi?
(5) Apakah kepada pegawai telah diberikan orientasi, pelatihan, dan dukungan
lainnya dalam rangka menjalankantugasnya?
(6) Apakah sistem kompensasi telah memadai?
(7) Apakah terdapat insentif khusus yang dapat mendorong pegawai bekerja
secara maksimal?
(8) Apakah terdapat mekanisme suksesi (promosi dan mutasi) yang jelas?
c. Mereviu pengelolaan informasi untuk memastikan tingkat keakuratan dan
Keiengkapan informasi
(1) Apakah pembukuan semua transaksi dilakukan secara sekuensial?
(2) Apakah jumlah-jumlah transaksi telah dicocokan dengan jumlah
pengendali?
(3) Apakah akses ke data dan dokumen lain dikendalikan?

d. Menetapkan dan memantau indikator dan ukuran kineija
(1) Apakah indikator dan ukuran kinerja telah dibuat untuk setiap bagian dan
level dalam organisasi sampai kepada individu?
(2) Apakah terhadap indikator tersebut telah dilakukan reviu dan validasi secara
periodik?
(3) Apakah data mengenai kinerja aktuat senantiasa ditandingkan dengan
tujuan yang akan dicapai?
(4) Apakah jika terdapat perbedaan antara kinerja aktual dan tujuan akan
dianalisis?

4
Page 41 of 52