Page 47 - Microsoft Word - Pedoman Pelaksanaan Audit Kinerja 2023

No. Pemahaman SPI Ya Tidak Catatan
(7) Apakah terdapat mekanisme pertemuan dengan para pegawai dalam rangka
memperoleh umpan balik mengenai efektivitasSPI?
(a) Apakah isu-isu yang relevan, informasi, dan umpan balik terkait dengan
efektivitas pengendatian intern yang dinyatakan dalam pelatihan, seminar,
sesi perencanaan, dan pertemuan-pertemuan lain didapatkan dan
digunakan oleh manajemen untuk menjawab masalah-masalah atau
memperkuat struktur pengendalian intem?
(b) Apakah sanan-saran dari pegawai terkait dengan pengendatian intern
dipertimbangkan dan dilaksanakan secara proporsional?
(c) Apakah manajemen mendorong para pekeijanya untuk mengidentifikasi
kelemahan pengendalian intem?
(d) Apakah manajemen mendorong para pekeijanya untuk melaporkan
kelemahan SPI kepadanya, dalam rangka pengawasan?
(8) Apakah para pegawai secara rutin diminta untuk menyatakan secara eksplisit
mengenai kesesuaian perilaku mereka terhadap kode etik?
(a) Apakah kepada para pegawai secara berkala diminta untuk melaksanakan
kode etik?
(b) Apakah ada tanda bagi pembuktian telah dilakukannya fungsi pengendatian
untuk fungsi-fungsi pokok seperti rekonsiliasi?
(9) Apakah terdapat efektivitas dari kegiatan pemeriksaan intem?
(a) Apakah kegiatan pemeriksaan intern di dalam organisasi mempunyai
tingkat kompetensi dan pengalaman dibidangnya?
(b) Apakah posisi-posisi dalam organisasi tepat?
(c) Apakah pegawai dapat berhubungan dengan dewan direksi ataupun komite
audit?
(d) Apakah lingkup, tanggung jawab dan perencanaan pemeriksaan mereka
memenuhi kebutuhan organisasi?
b. Evaluasi Terpisah (SeparateEvaluation)
(1) Apakah lingkup dan frekuensi pelaksanaan evaluasi khusus terhadap
pengendatian intern telahmemadai?
(a) Apakah hasil penilaian risiko dan efektivitas pemantauan berkelanjutan,
dipertimbangkan dalam menentukan lingkup dan frekuensi evaluasi
terpisah?
(b) Apakah seksi atau bagian tertentu pengendatian intern dievaluasi secara
periodik?
(c) Apakah lingkup dan kedalaman cakupan sudah cukup?
(d) Apakah evaluasi dilakukan oleh pegawai dengan keahlian yang dibutuhkan?
(e) Apakah kejadian-kejadian tertentu seperti perubahan rencana atau strategi
manajemen yang mendasar, ekspansi usaha, perubahan yang signffikan
pada operasi atau informasi anggaran telah diadakanevaluasi?
(2) Apakah metodologi untuk mengevaluasi pengendatian intern telah memadai dan
logis? Beberapa hal yang perlu dipertimbangkan:
(a) Apakah terdapat instrumen yang digunakan seperti checklist, kuisioner,
atau instrument lain?
(b) Apakah evaluasi terpisah mencakup reviu atas desain pengendatian dan
pengujian langsung terhadap aktivitas pengendalian intem?
(c) Apakah timevaluasi juga dilibatkan dalam merencanakan proses evaluasi?
(d) Apakah proses evaluasi dipimpin oleh eksekutif yang mempunyai
kewenangan, keahlian, dan pengalaman yang dibutuhkan?

4
Page 46 of 52