Page 218 - כרך א - ספר הנהלת חשבונות הסברים ותרגילים מהדורה 2

‫חשבונאות פיננסית וחישובים מסחריים |פרק ‪ :6‬קניות ומכירות טובין‬

‫‪ 6.7‬קניות ומכירות טובין – פתרונות (כולל רישומי מע"מ)‬

‫מס‬ ‫מס תשומות‬ ‫מס‬ ‫פרטים‬ ‫פתרון תרגיל מס' ‪:1‬‬
‫עסקאות‬ ‫נכסים‬ ‫תשומות‬ ‫תאריך‬
‫‪11,560‬‬
‫‪13,600‬‬ ‫(תשומות)‬ ‫‪79,560/1.17x0.17 = 11,560‬‬ ‫קניות‬ ‫‪2.1‬‬
‫‪351‬‬ ‫(תשומות)‬ ‫‪2,065x17% = 351‬‬ ‫חשמל‬ ‫‪4.1‬‬
‫‪255‬‬ ‫(תשומות)‬ ‫טלפון‬ ‫‪6.1‬‬
‫(עסקאות)‬ ‫‪1,755/1.17x0.17 = 255‬‬ ‫מכירות‬ ‫‪8.1‬‬
‫(‪)680‬‬ ‫(תשומות)‬ ‫‪93,600/1.17x0.17=13,600‬‬ ‫החזרות‬ ‫‪10.1‬‬
‫לספקים‬
‫‪4,000x17% = 680‬‬ ‫החזרות‬ ‫‪12.1‬‬
‫מלקוחות‬
‫(‪)1,360‬‬ ‫‪( 9,360/1.17x0.17 = 1,360‬עסקאות)‬ ‫‪14.1‬‬

‫‪20,400‬‬ ‫‪( 140,400/1.17x0.17=20,400‬תשומות‬ ‫רכישת‬ ‫‪16.1‬‬
‫‪18.1‬‬
‫נכסים)‬ ‫משאית‬
‫‪20.1‬‬
‫‪--‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ביטוח משאית ‪ -‬לא כולל מע"מ‬ ‫‪22.1‬‬
‫‪595‬‬ ‫‪24.1‬‬
‫(עסקאות)‬ ‫‪4,095/1.17x0.17 = 595‬‬ ‫משיכות‬
‫‪26.1‬‬
‫פרטיות‬
‫‪28.1‬‬
‫‪---‬‬ ‫רכישת רכב פרטי ‪ -‬אין רישום מע"מ (מע"מ לא מוכר)‬
‫‪---‬‬ ‫‪30.1‬‬
‫ביטוח רכב ‪ -‬אין מע"מ‬ ‫סה"כ‬
‫‪408‬‬
‫(תשומות‬ ‫‪2,400x17% = 408‬‬ ‫רכישת‬

‫נכסים)‬ ‫מחשב‬

‫(‪)306‬‬ ‫(תשומות)‬ ‫‪2,106/1.17x0.17 = 306‬‬ ‫הנחה‬

‫שנתקבלה‬

‫(‪)204‬‬ ‫(עסקאות)‬ ‫‪1,200x17% = 204‬‬ ‫הנחה‬

‫שניתנה‬

‫‪-‬‬ ‫‪--‬‬ ‫מיסי עירייה ‪ -‬אין מע"מ‬
‫‪12,631‬‬ ‫‪20,808 11,180‬‬

‫פקודות יומן לסגירת חשבונות מע"מ ב ‪:31.1 -‬‬

‫‪ .1‬חובה חו"ז מע"מ ‪₪ 11,180‬‬

‫‪₪ 11,180‬‬ ‫מס תשומות‬ ‫זכות‬

‫‪ .2‬חובה חו"ז מע"מ ‪₪ 20,808‬‬

‫מס תשומות נכסים ‪₪ 20,808‬‬ ‫זכות‬

‫‪ .3‬חובה מס עסקאות ‪₪ 12,631‬‬

‫‪₪ 12,631‬‬ ‫חו"ז מע"מ‬ ‫זכות‬

‫כרטיס חו"ז מע"מ‬ ‫יתרת חו"ז מע"מ‪:‬‬

‫חובה זכות‬ ‫סה"כ‬
‫יתרה‬
‫‪11,180‬‬

‫‪20,808‬‬

‫‪12,631‬‬

‫‪12,631‬‬ ‫‪31,988‬‬

‫חובה‬ ‫‪19,357‬‬

‫‪210‬‬