Page 64 - כרך א - ספר הנהלת חשבונות הסברים ותרגילים מהדורה 2

‫חשבונאות פיננסית וחישובים מסחריים |פרק ‪ :3‬התהליך החשבונאי השוטף‬

‫אמצעי תשלום שונים ‪ -‬דוגמה‬

‫להלן פעולות שבוצעו בעסק "ישראל ‪ -‬ציוד משרדי" בחודש ינואר‪:‬‬
‫‪ .1‬ב ‪ 1.1 -‬נמכרה סחורה בסך ‪ , ₪ 50,000‬הוצאה חשבונית מס‪.‬‬
‫‪ .2‬ב ‪ 3.1 -‬נתקבל מלקוח שיק דחוי בסך ‪ ₪ 25,000‬ע"ח החוב‪ ,‬הוצאה קבלה‪.‬‬

‫‪ .3‬ב ‪ 4.1 -‬השיק הדחוי הופקד לגביה בבנק‪.‬‬
‫‪ .4‬ב ‪ 6.1 -‬נתקבל מלקוח שיק דחוי בסך ‪ ,₪ 12,500‬הוצאה קבלה‪.‬‬
‫‪ .5‬ב ‪ 7.1 -‬נתקבל מלקוח שיק דחוי בסך ‪ ₪ 12,500‬לסגירת החוב‪ ,‬הוצאה קבלה‪.‬‬

‫‪ .6‬ב ‪ 8.1 -‬השיק שנתקבל ב ‪ 6/1 -‬הוסב לספק‪.‬‬
‫‪ .7‬ב ‪ 9.1 -‬השיק שנתקבל ב ‪ 7/1 -‬נמסר לניכיון בבנק‪.‬‬
‫‪ .8‬ב ‪ 10.1 -‬הבנק ניכה את השיק וחייב את העסק בהוצאות ניכיון בסך ‪.₪ 750 -‬‬
‫‪ .9‬ב ‪ 25.1 -‬נתקבלה הודעה מהבנק שהשיק שהופקד לגביה בבנק כובד‪.‬‬
‫‪ .10‬ב ‪ 31.1 -‬נתקבלה הודעה מהבנק שהשיק שנמסר לניכיון בבנק לא כובד‪.‬‬

‫נדרש‪:‬‬
‫לרשום פעולות יומן מתאימות לחודש ינואר‪.‬‬

‫סכום זכות‬ ‫סכום חובה‬ ‫חשבון זכות‬ ‫חשבון חובה‬ ‫פתרון‪:‬‬
‫‪50,000‬‬ ‫‪50,000‬‬ ‫מכירות סחורה‬ ‫לקוחות חייבים‬
‫‪25,000‬‬ ‫‪25,000‬‬ ‫לקוחות חייבים‬ ‫שיקים לקבל‬ ‫תאריך‬
‫‪25,000‬‬ ‫‪25,000‬‬ ‫שיקים לקבל‬ ‫שיקים לגביה‬ ‫‪1.1‬‬
‫‪12,500‬‬ ‫‪12,500‬‬ ‫לקוחות חייבים‬ ‫שיקים לקבל‬ ‫‪3.1‬‬
‫‪12,500‬‬ ‫‪12,500‬‬ ‫לקוחות חייבים‬ ‫שיקים לקבל‬ ‫‪4.1‬‬
‫‪12,500‬‬ ‫‪12,500‬‬ ‫שיקים לקבל‬ ‫ספקים זכאים‬ ‫‪6.1‬‬
‫‪12,500‬‬ ‫‪12,500‬‬ ‫שיקים לקבל‬ ‫שיקים לניכיון‬ ‫‪7.1‬‬
‫‪12,500‬‬ ‫‪11,750‬‬ ‫עו"ש בנק‬ ‫‪8.1‬‬
‫‪750‬‬ ‫ניכיונות שיקים בבנק‬ ‫הוצאות ניכיון‬ ‫‪9.1‬‬
‫‪25,000‬‬ ‫‪25,000‬‬ ‫עו"ש בנק‬ ‫‪10.1‬‬
‫‪12,500‬‬ ‫‪12,500‬‬ ‫שיקים לגביה‬
‫‪12,500‬‬ ‫‪12,500‬‬ ‫שיקים לניכיון‬ ‫ניכיונות שיקים בבנק‬ ‫‪25.1‬‬
‫‪212,500‬‬ ‫‪212,500‬‬ ‫שיקים שלא כובדו‬ ‫‪31.1‬‬
‫עו"ש בנק‬
‫סה"כ‬

‫‪56‬‬