Page 69 - כרך א - ספר הנהלת חשבונות הסברים ותרגילים מהדורה 2

‫חשבונאות פיננסית וחישובים מסחריים |פרק ‪ :3‬התהליך החשבונאי השוטף‬

‫‪ 3.10‬התהליך החשבונאי השוטף ‪ -‬תרגילי חזרה‬

‫תרגיל מס' ‪:1‬‬

‫להלן פעולות שבוצעו בעסק "ישראל ‪ -‬ציוד משרדי" לחודש מרץ‪:‬‬

‫פרטים‬ ‫תאריך‬

‫‪ 1.3‬נמכרה סחורה ללקוח בסך ‪ ₪ 5,000 ,₪ 20,000 -‬בשיק מזומן והיתרה בכרטיס אשראי‪.‬‬

‫‪ 3.3‬שולם בשיק מזומן עבור‪ :‬ארנונה ‪ ,₪ 1,800 -‬מים ‪.₪ 245 -‬‬

‫‪ 4.3‬נרכש מחשב בסך ‪ ₪ 2,400 -‬ששולם בשיק מזומן וכן התקנת המחשב בסך ‪ ₪ 270 -‬במזומן‪.‬‬

‫‪ 6.3‬הלקוח שילם את חובו מחודש קודם‪ ₪ 15,000 :‬בשיק מזומן ו ‪ 22,500 -‬בשיק דחוי‪.‬‬

‫‪ 8.3‬השיק הדחוי שנתקבל ב ‪ 6.3-‬הועבר לגביה בבנק‪ ,‬הבנק גבה עמלה בסך ‪.₪ 22 -‬‬

‫‪ 10.3‬חברת האשראי העבירה לעסק את הגביה מ ‪ 1.3 -‬בניכוי עמלת כרטיס אשראי בסך ‪.₪ 72 -‬‬

‫‪ 12.3‬שיק בסך ‪ ₪ 32,500-‬שנמסר לניכיון בחודש קודם כובד‪.‬‬

‫‪ 15.3‬השיק שנמסר לגביה ב ‪ 8.3-‬הוצג ולא כובד‪ ,‬הבנק חייב את העסק בעמלת החזרה בסך ‪.₪ 24 -‬‬

‫‪ 18.3‬שולם חשבון חשמל בסך ‪ ₪ 2,340 -‬בהוראת קבע‪.‬‬

‫‪ 22.3‬נלקחה הלוואה מהבנק בסך ‪ ,₪ 50,000 -‬הבנק חייב בריבית מראש בסך ‪.₪ 875 -‬‬

‫‪ 25.3‬בעל העסק משך מזומן בסך ‪ ₪ 700 -‬מהבנק לשימושו הפרטי‪.‬‬

‫‪ 27.3‬הלקוח שילם במזומן עבור השיק שלא כובד‪ ,‬בנוסף להוצאות החזרה בסך ‪.₪ 24 -‬‬

‫‪ 29.3‬נקנתה סחורה בסך ‪ ,₪ 42,000 -‬נתקבלה חשבונית מס‪.‬‬

‫‪ 30.3‬שולם לספק בגין החוב‪ ₪ 4,000 :‬במזומן‪ ₪ 17,500 ,‬בשיק מזומן והיתרה בשיק דחוי‪.‬‬

‫תרגיל מס' ‪:2‬‬

‫להלן פעולות שבוצעו בעסק " רמי" מחשבים לחודש אפריל‪:‬‬

‫פרטים‬ ‫תאריך‬

‫‪ 1.4‬נרכשו מחשבים ב ‪ ,₪ 52,000 -‬שולם‪ ₪ 12,000 :‬במזומן‪ ₪ 10,000 ,‬בשיק‪ 20,000 ,‬בשיק‬

‫דחוי והיתרה בהקפה‪.‬‬

‫‪ 2.4‬שולם חשבון חשמל בסך ‪ ₪ 1,500 ,₪ 6,400 -‬בשיק והיתרה במזומן‪.‬‬

‫‪ 5.4‬נמכרו מחשבים בסך ‪ ,₪ 38,000 -‬נתקבל‪ ₪ 10,000 :‬בשיק‪ ,‬והיתרה בשיק דחוי ‪.‬‬

‫‪ 7.4‬השיק הדחוי שנתקבל ב ‪ 5.4 -‬הופקד לגביה בבנק‪ ,‬הבנק חייב את העסק ב ‪ ₪ 26-‬עמלת גביה‪.‬‬

‫‪ 8.4‬שיק דחוי בסך ‪ ₪ 14,200 -‬שנתקבל בחודש מרץ הועבר לניכיון בבנק‪ ,‬הבנק ניכה את השיק‬
‫והעביר לחשבון העסק סך ‪.₪ 13,650 -‬‬

‫‪ 10.4‬שולם חשבון טלפון בסך ‪ ,₪ 2,300 -‬בהוראת קבע‪.‬‬

‫‪ 12.4‬נרכשה מכונת צילום בסך ‪,₪ 8,400 -‬בשיק מזומן ושולם עבור הובלה והתקנה סך ‪₪ 650 -‬‬
‫במזומן‪.‬‬

‫‪ 14.4‬שולם חשבון ארנונה בסך ‪ ₪ 1,200 -‬במזומן‪.‬‬

‫‪ 16.4‬בעל העסק לקח מחשב בסך ‪ ₪ 2,850 -‬לשימושו הפרטי‪.‬‬

‫‪ 22.4‬שולמה לספק יתרת החוב מ ‪ 1.4 -‬בשיק דחוי שהוסב‪.‬‬

‫‪ 23.4‬שיק דחוי בסך ‪ ,₪ 18,500-‬שהיה למשמרת בבנק‪ ,‬לא כובד‪ .‬הבנק חייב את העסק בעמלת‬
‫החזרת שיק בסך ‪.₪ 28 -‬‬

‫‪ 24.4‬שולם חשבון דלק בסך ‪ ₪ 1,600 -‬בשיק‪.‬‬

‫‪ 25.4‬הלקוח שהשיק שלו לא כובד‪ ,‬שילם ע"ח ‪ ₪ 12,000‬במזומן‪.‬‬

‫‪ 26.4‬השיק הדחוי שנמסר לספק ב ‪ 1.4-‬לא כובד ע"י הבנק‬

‫‪ 27.4‬הוחזרה לבנק הלוואה בסך ‪.₪ 25,000 -‬‬

‫‪ 28.4‬הבנק חייב בריבית בגין ההלוואה בסך ‪.₪ 1,120 -‬‬

‫‪ 29.4‬נתקבל שיק דחוי בסך ‪ ₪ 6,400 -‬בגין שירותי הדרכה שנתנו‪.‬‬

‫‪ 30.4‬שולם עבור שכירות סך ‪ ₪ 4,400 -‬בשיק דחוי שהוסב‪.‬‬

‫‪ 30.4‬הבנק חייב את העסק בריבית ודמי ניהול בסך ‪ 118 -‬ש"ח‬

‫‪61‬‬