Page 71 - כרך א - ספר הנהלת חשבונות הסברים ותרגילים מהדורה 2

‫חשבונאות פיננסית וחישובים מסחריים |פרק ‪ :3‬התהליך החשבונאי השוטף‬

‫תרגיל מס' ‪4‬‬

‫להלן פעולות שבוצעו בעסק "תריסי הכפר" לחודש יולי‪:‬‬

‫פרטים‬ ‫תאריך‬

‫‪ 1.7‬נקנו חומרי פלסטיק ואלומיניום בסך ‪,₪ 64,500 -‬‬

‫שולם‪ ₪ 6,450 :‬במזומן‪ 20% ,‬מהיתרה ‪ -‬בשיק‪ 50% ,‬מהיתרה ב ‪-‬שיק דחוי והיתרה באשראי‪.‬‬

‫‪ 2.7‬נמכרו ‪ 100‬תריסי אלומיניום לחברת בניה בסך ‪ ,₪ 117,000 -‬נתקבל‪ ₪ 17,000 :‬במזומן‪,‬‬

‫‪ ₪ 40,000‬בשיק דחוי והיתרה בהקפה‪.‬‬

‫‪ 3.7‬השיק הדחוי שנתקבל ב ‪ 2.7 -‬נמסר לניכיון בבנק‬

‫‪ 4.7‬הבנק ניכה את השיק והפקיד את הכסף לחשבון עו"ש‬

‫בניכוי ‪ ₪ 780‬הוצאות ניכיון‪.‬‬

‫‪ 5.7‬שולמו הוצאות משפטיות בסך ‪ ₪ 1,790 -‬במזומן‪.‬‬

‫‪ 6.7‬נתקבל שיק דחוי בסך ‪ ₪ 2,480 -‬בגין ייעוץ‪.‬‬

‫‪ 8.7‬השיק הדחוי הופקד לגביה בבנק‪.‬‬

‫‪ 9.7‬שולמה משכורת לעובד בסך ‪ ₪ 9,450 -‬בהעברה בנקאית‪.‬‬

‫‪ 10.7‬שולם חשבון חשמל בסך ‪ ₪ 3,300 -‬וחשבון טלפון בסך ‪ ₪ 2,600 -‬בשיק מזומן‪.‬‬

‫‪ 11.7‬נרכש מסור חיתוך בסך ‪ ,₪ 6,500 -‬שולם‪ ₪ 750 :‬במזומן‪,‬‬

‫‪ ₪ 2,400‬בשיק מזומן והיתרה בשיק דחוי‪.‬‬

‫‪ 12.7‬נמכרו פרופילים בסך ‪ ,₪ 14,000 -‬נתקבל שיק דחוי בגין ‪ 50%‬והיתרה באשראי שוטף ‪.30 +‬‬

‫‪ 15.7‬השיק הדחוי הוסב לספק‪.‬‬

‫‪ 16.7‬בעל העסק לקח לביתו הפרטי‪ 8 ,‬תריסי אלומיניום בסך ‪.₪ 6,750 -‬‬

‫‪ 17.7‬נרכשה מדפסת למשרד בסך ‪ ₪ 1,750 -‬בשיק מזומן‪.‬‬

‫‪ 18.7‬נרכשו חבילות נייר למדפסת בסך ‪ ₪ 860 -‬במזומן‪.‬‬

‫‪ 19.7‬נמכרו תריסים לפרויקט חדש בסך ‪ ,₪ 147,000 -‬נתקבל‪ ₪ 17,000 :‬במזומן‪ ₪ 50,000 ,‬בשיק‬

‫דחוי והיתרה בהקפה‪.‬‬

‫‪ 20.7‬השיק הדחוי הועבר למשמרת בבנק‪ ,‬הבנק חייב את העסק בעמלת שמירה בסך ‪.₪ 75 -‬‬

‫‪ 22.7‬הלקוח שילם ע"ח החוב ‪ 28,000 -‬בכרטיס אשראי‪.‬‬

‫‪ 23.7‬השיק הדחוי שהופקד לגביה ב ‪ 8.7 -‬כובד‪.‬‬

‫‪ 25.7‬שולם חשבון ארנונה בסך ‪ ₪ 3,450 -‬בהוראת קבע‪.‬‬

‫‪ 26.7‬נרכשה משאית בסך ‪ ₪ 68,000 -‬ושולם‪ ₪ 8,000 :‬במזומן‪ 50% ,‬מהיתרה בשיק מזומן והיתרה‬

‫בשיק דחוי‪.‬‬

‫‪ 27.7‬שולם עבור ביטוח למשאית סך ‪ ₪ 3,755 -‬בשיק‪.‬‬

‫‪ 29.7‬הבנק חייב את העסק בריבית רבעונית בסך ‪.₪ 2,800 -‬‬

‫‪63‬‬