Page 66 - כרך א - ספר הנהלת חשבונות הסברים ותרגילים מהדורה 2

‫חשבונאות פיננסית וחישובים מסחריים |פרק ‪ :3‬התהליך החשבונאי השוטף‬

‫‪ 3.8.2‬אמצעי תשלום שונים ‪ -‬פתרונות‬

‫תרגיל מס' ‪:1‬‬

‫סכום זכות‬ ‫סכום חובה‬ ‫חשבון זכות‬ ‫חשבון חובה‬ ‫תאריך‬
‫‪65,000‬‬ ‫‪65,000‬‬ ‫מכירות סחורה‬ ‫לקוחות חייבים‬ ‫‪5.2‬‬
‫‪65,000‬‬ ‫‪65,000‬‬ ‫לקוחות חייבים‬ ‫שיקים לקבל‬ ‫‪10.2‬‬
‫‪20,000‬‬ ‫‪20,000‬‬ ‫שיקים לקבל‬ ‫ספקים זכאים‬ ‫‪11.2‬‬
‫‪20,000‬‬ ‫‪20,000‬‬ ‫שיקים לקבל‬ ‫שיקים לגביה‬ ‫‪20.2‬‬
‫‪25,000‬‬ ‫‪25,000‬‬ ‫שיקים לקבל‬ ‫שיקים לניכיון‬ ‫‪22.2‬‬
‫‪25,000‬‬ ‫‪24,565‬‬ ‫עו"ש בנק‬ ‫‪23.2‬‬
‫‪435‬‬ ‫ניכיונות שיקים בבנק‬ ‫הוצאות ניכיון‬
‫‪20,000‬‬ ‫‪20,000‬‬ ‫‪10.3‬‬
‫‪20,000‬‬ ‫‪20,000‬‬ ‫ספקים זכאים‬ ‫שיקים שלא כובדו‬ ‫‪15.3‬‬
‫‪20,000‬‬ ‫‪20,000‬‬ ‫שיקים שלא כובדו‬ ‫קופה‬ ‫‪10.4‬‬
‫‪12,500‬‬ ‫‪12,500‬‬ ‫‪10.5‬‬
‫‪12,500‬‬ ‫‪12,500‬‬ ‫שיקים לגביה‬ ‫עו"ש בנק‬ ‫‪10.6‬‬
‫‪12,500‬‬ ‫‪12,500‬‬ ‫שיקים לניכיון‬ ‫ניכיונות שיקים בנק‬
‫‪317,500‬‬ ‫‪317,500‬‬ ‫שיקים לניכיון‬ ‫ניכיונות שיקים בבנק‬ ‫סה"כ‬

‫עו"ש בנק‬ ‫שיקים שלא כובדו‬

‫תרגיל מס' ‪:2‬‬

‫סכום זכות‬ ‫סכום חובה‬ ‫חשבון זכות‬ ‫חשבון חובה‬ ‫תאריך‬
‫‪1,500‬‬ ‫‪1,500‬‬ ‫עו"ש בנק‬ ‫הוצאות טלפון‬ ‫‪1.6‬‬
‫‪28,000‬‬ ‫‪28,000‬‬ ‫קניות סחורה‬ ‫‪2.6‬‬
‫‪12,000‬‬ ‫‪12,000‬‬ ‫ספקים זכאים‬ ‫ציוד משרדי‬ ‫‪3.6‬‬
‫‪225‬‬ ‫‪225‬‬ ‫שיקים לפירעון‬ ‫ציוד משרדי‬ ‫‪4.6‬‬
‫‪72,000‬‬ ‫‪72,000‬‬ ‫לקוחות חייבים‬ ‫‪5.6‬‬
‫‪72,000‬‬ ‫‪72,000‬‬ ‫קופה‬ ‫שיקים לקבל‬ ‫‪6.6‬‬
‫‪24,000‬‬ ‫‪24,000‬‬ ‫מכירות סחורה‬ ‫ספקים זכאים‬ ‫‪8.6‬‬
‫‪24,000‬‬ ‫‪24,000‬‬ ‫לקוחות חייבים‬ ‫שיקים לגביה‬ ‫‪9.6‬‬
‫‪24,000‬‬ ‫‪24,000‬‬ ‫שיקים לניכיון‬ ‫‪12.6‬‬
‫‪24,000‬‬ ‫‪23,150‬‬ ‫שיקים לקבל‬ ‫עו"ש בנק‬ ‫‪13.6‬‬
‫‪850‬‬ ‫שיקים לקבל‬ ‫הוצאות ניכיון‬
‫‪1,755‬‬ ‫‪1,755‬‬ ‫שיקים לקבל‬ ‫הוצאות חשמל‬ ‫‪14.6‬‬
‫‪17,500‬‬ ‫‪17,500‬‬ ‫ניכיונות שיקים בבנק‬ ‫‪16.6‬‬
‫‪18,800‬‬ ‫‪18,800‬‬ ‫משיכות פרטיות‬ ‫‪18.6‬‬
‫‪18,800‬‬ ‫‪18,800‬‬ ‫עו"ש בנק‬ ‫קופה‬ ‫‪19.6‬‬
‫‪18,800‬‬ ‫‪18,800‬‬ ‫מכירות סחורה‬ ‫‪20.6‬‬
‫‪18,800‬‬ ‫‪18,800‬‬ ‫מכירות סחורה‬ ‫עו"ש בנק‬ ‫‪22.6‬‬
‫‪2,000‬‬ ‫‪2,000‬‬ ‫שיקים שלא כובדו‬ ‫‪23.6‬‬
‫‪24,000‬‬ ‫‪24,000‬‬ ‫קופה‬ ‫‪25.6‬‬
‫‪24,000‬‬ ‫‪24,000‬‬ ‫עו"ש בנק‬ ‫קופה‬ ‫‪26.6‬‬
‫‪24,000‬‬ ‫‪24,000‬‬ ‫שיקים שלא כובדו‬ ‫הוצאות מיסים‬ ‫‪28.6‬‬
‫‪450,180‬‬ ‫עו"ש בנק‬ ‫שיקים שלא כובדו‬ ‫סה"כ‬
‫‪450,180‬‬ ‫ספקים זכאים‬
‫שיקים לגביה‬ ‫עו"ש בנק‬
‫שיקים לניכיון‬ ‫ניכיונות שיקים בבנק‬

‫‪58‬‬