Page 85 - כרך א - ספר הנהלת חשבונות הסברים ותרגילים מהדורה 2

‫חשבונאות פיננסית וחישובים מסחריים |פרק ‪ :3‬התהליך החשבונאי השוטף‬

‫פתרון תרגיל מס' ‪( :10‬אמצעי תשלום)‬

‫סכום זכות‬ ‫סכום חובה‬ ‫חשבון זכות‬ ‫חשבון חובה‬ ‫תאריך‬
‫‪3,200‬‬ ‫‪3,200‬‬ ‫עו"ש בנק‬
‫מכירות סחורה‬ ‫הוצאות חשמל‬ ‫‪1.8‬‬
‫‪100,000‬‬ ‫‪100,000‬‬ ‫לקוחות חייבים‬
‫‪100,000‬‬ ‫‪100,000‬‬ ‫ספקים זכאים‬ ‫לקוחות חייבים‬ ‫‪4.8‬‬
‫‪34,000‬‬ ‫‪34,000‬‬ ‫שיקים לקבל‬
‫‪25,000‬‬ ‫‪25,000‬‬ ‫שיקים לקבל‬ ‫שיקים לקבל‬ ‫‪6.8‬‬
‫‪25,000‬‬ ‫‪25,000‬‬ ‫שיקים לקבל‬
‫‪25,000‬‬ ‫‪25,000‬‬ ‫ניכיונות שיקים בבנק‬ ‫קניות סחורה‬ ‫‪7.8‬‬
‫‪25,000‬‬ ‫‪24,360‬‬
‫שיקים לפירעון‬ ‫ספקים חייבים‬ ‫‪8.8‬‬
‫‪9,000‬‬ ‫‪640‬‬ ‫שיקים לגביה‬
‫‪25,000‬‬ ‫‪9,000‬‬ ‫שיקים לגביה‬ ‫‪8.8‬‬
‫‪25,000‬‬ ‫‪25,000‬‬ ‫עו"ש בנק‬
‫‪25,000‬‬ ‫עו"ש בנק‬ ‫שיקים לניכיון‬ ‫‪10.8‬‬
‫‪38‬‬ ‫שיקים שלא כובדו‬
‫‪25,000‬‬ ‫‪38‬‬ ‫הכנסות ריבית‬ ‫עו"ש בנק‬ ‫‪12.8‬‬
‫‪25,038‬‬ ‫שיקים לניכיון‬
‫‪38‬‬ ‫עו"ש בנק‬ ‫הוצ' ניכיון‬
‫‪25,000‬‬ ‫‪25,000‬‬ ‫שיקים שלא כובדו‬
‫‪25,000‬‬ ‫‪25,000‬‬ ‫ספקים זכאים‬ ‫‪15.8‬‬
‫‪25,000‬‬ ‫‪25,000‬‬
‫עו"ש בנק‬ ‫‪18.8‬‬

‫שיקים שלא כובדו‬

‫הוצאות בנק‬ ‫‪19.8‬‬

‫‪ 22.8‬קופה‬

‫ניכיונות שיקים בבנק‬ ‫‪25.8‬‬
‫שיקים שלא כובדו‬ ‫‪27.8‬‬
‫שיקים לקבל‬

‫פתרון תרגיל מס' ‪( 11‬פעולות יומן מורכבות)‬

‫סכום זכות‬ ‫סכום חובה‬ ‫חשבון זכות‬ ‫חשבון חובה‬ ‫תאריך‬
‫‪8,400‬‬ ‫‪84,000‬‬ ‫קופה‬
‫‪21,000‬‬ ‫קניות סחורה‬ ‫‪1.10‬‬
‫‪54,600‬‬ ‫‪16,800‬‬ ‫עו"ש בנק‬
‫‪38,080‬‬ ‫שיקים לפירעון‬ ‫קופה‬ ‫‪5.10‬‬
‫‪112,000‬‬ ‫‪57,120‬‬ ‫מכירות סחורה‬ ‫שיקים לקבל‬
‫‪16,800‬‬ ‫לקוחות חייבים‬ ‫‪6.10‬‬
‫‪16,800‬‬ ‫‪38,080‬‬ ‫קופה‬ ‫עו"ש בנק‬ ‫‪7.10‬‬
‫‪38,080‬‬ ‫‪37,500‬‬ ‫שיקים לקבל‬ ‫שיקים לניכיון‬ ‫‪8.10‬‬
‫‪38,080‬‬ ‫ניכיונות שיקים בבנק‬ ‫עו"ש בנק‬
‫‪580‬‬ ‫הוצ' ניכיון‬ ‫‪10.10‬‬
‫‪57,120‬‬ ‫‪57,120‬‬ ‫לקוחות חייבים‬ ‫שיקים לקבל‬ ‫‪15.10‬‬
‫‪57,120‬‬ ‫‪57,120‬‬ ‫שיקים לקבל‬ ‫ספקים זכאים‬ ‫‪25.10‬‬
‫‪38,080‬‬ ‫‪38,080‬‬ ‫שיקים לניכיון‬ ‫ניכיונות שיקים בבנק‬ ‫‪30.10‬‬
‫‪1,200‬‬ ‫‪1,200‬‬ ‫עו"ש בנק‬ ‫הוצאות ריבית ועמלות בנק‬

‫‪77‬‬