Page 71 - כרך ב - ספר הנהלת חשבונות הסברים ותרגילים מהדורה 2

‫חשבונאות פיננסית וחישובים מסחריים |פרק ‪ :13‬חייבים‪ ,‬פיקדונות‪ ,‬קופה וקופה קטנה‬

‫כסף זה מועבר לאחראי על הקופה הקטנה לשם ניהולה‪.‬‬
‫בתום כל חודש מגיש האחראי על הקופה הקטנה "דוח קופה קטנה"‪ ,‬שבו נרשמות במרוכז כל ההוצאות שבוצעו‬

‫מכספיה והוא מקבל מחדש מזומנים בסכום שהוציא‪.‬‬
‫על פי הצורך אפשר לשנות את גובה הסכום החודשי‪.‬‬
‫אין להפקיד בקופה הקטנה כספים ממקורות אחרים (כמו כספים שמתקבלים מלקוחות)‪ ,‬ואין למשוך ממנה סכומים‬
‫למטרות שונות מאלה שנזכרו כאן (כמו קניית סחורה)‪.‬‬
‫מקובל לכנות את הכסף המועבר לקופה הקטנה "דמי מחזור"‪.‬‬

‫כל משיכה שמתבצעת מן הקופה הקטנה צריכה להיות מלווה במסמך מתאים שיצורף לקופה הקטנה‬
‫(מקור של חשבונית מס‪/‬קבלה מקור של קבלה ושובר תשלום)‪.‬‬

‫בכל עת צריכים להימצא בקופה הקטנה מזומנים ומסמכים שמתעדים את הכספים שנמשכו ממנה‪:‬‬
‫חשבוניות מס‪/‬קבלה קבלות ושוברי תשלום‪ ,‬אשר סכומם שווה לסכום דמי המחזור שהועבר אליה‪.‬‬

‫כל סכומי הפעולות המתועדות בחשבוניות מס ובחשבוניות מס‪/‬קבלה בעמודת סה"כ של דוח קופה קטנה כוללים‬
‫מע"מ כנדרש על פי החוק‪.‬‬

‫ההוצאות נרשמות ללא מע"מ והמע"מ נרשם בעמודה המיועדת לכך‪.‬‬

‫דוח קופה קטנה ‪ -‬דוגמה‬

‫ב ‪ .1.2-‬קיבלה אבישג‪ ,‬מזכירה ב"שרונה"‪ ,‬את ניהול הקופה הקטנה‪.‬‬

‫אבישג קיבלה שיק מס' ‪ 777‬ע"ס ‪ ₪ 1,750‬שאותו פרעה בבנק למזומן‪.‬‬

‫אלה ההוצאות שהוציאה אבישג מכספי הקופה הקטנה בחודש פברואר‪:‬‬

‫הוצאות הוצאות מס‬ ‫כיבודים‬ ‫אחזקה‬ ‫תרומות‬ ‫סה"כ‬ ‫נתקבל‬ ‫פרטים‬ ‫תאריך‬
‫רכב משרדיות תשומות‬ ‫ואירוח‬ ‫וניקיון‬ ‫‪1,750‬‬ ‫‪1.2‬‬
‫‪117‬‬ ‫דמי‬ ‫‪4.2‬‬
‫‪17‬‬ ‫‪100‬‬ ‫‪75‬‬ ‫‪75‬‬ ‫‪1,628‬‬ ‫מחזור‬
‫‪234‬‬ ‫‪122‬‬ ‫כיבוד‬ ‫‪5.2‬‬
‫‪-‬‬ ‫‪200‬‬ ‫‪114‬‬ ‫למשרד‬
‫‪114‬‬ ‫‪468‬‬ ‫תרומה ‪-‬‬ ‫‪8.2‬‬
‫‪34‬‬ ‫‪269‬‬ ‫פיתחון‬ ‫‪11.2‬‬
‫‪-‬‬ ‫‪269‬‬ ‫‪351‬‬ ‫‪17.2‬‬
‫‪68 400‬‬ ‫‪1,628‬‬ ‫לב‬ ‫‪22.2‬‬
‫‪-‬‬ ‫‪214 469‬‬ ‫‪75‬‬ ‫חומרי‬ ‫‪27.2‬‬
‫‪34 317‬‬ ‫ניקוי‬ ‫‪28.2‬‬
‫‪153 400 317‬‬ ‫אירוח‬ ‫‪28.2‬‬
‫במסעדה‬
‫נייר ודיו‬
‫למדפסת‬
‫תיקון‬

‫חלון‬
‫דלק‬
‫סה"כ‬
‫תשלומים‬
‫נותר‬
‫בקופה‬

‫‪65‬‬