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5. Materialidad

Se estableció una materialidad de $ 30,911, con el objeto de que ninguna partida
de los estados financieros que contenga un error sea mayor a este importe. Sin
embargo, deberemos de precisar una cantidad inferior a la considerada en la
materialidad en relación con cada tipo de nivel de riesgo (.7, 2 y 3). Utilizando los
intervalos donde J es igual a IR/.7, J=IR/2 y J=IR/3; los valores obtenidos se
utilizarán para determinar la muestra a obtener. Todos los valores mayores o
iguales a J se deberán de revisar.

6. Control Interno

Debido a que nos conviene establecer pruebas sustantivas que ayuden a una
revisión más eficaz hemos decidido no probar los controles a través de pruebas de
cumplimiento conforme a la NIA 265 y 450.

Hemos evaluado la estructura del control interno de la compañía, únicamente
hasta el grado que consideremos necesario para tener una base sobre la cual
determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de las pruebas de auditoría.

Los asuntos tratados serán considerados durante nuestro examen y no modifica
nuestra opinión fechada el 17 de agosto del 2020.

Sin embargo, deberemos entender el ambiente de control que existe en la
empresa con el objeto de establecer sus ciclos de transacciones implantados.

Para esta etapa elaboramos lo siguiente:

 Descripción de forma narrativa del ciclo de Ingresos.
 Diagrama de flujo del ciclo de Ingresos.
 Descripción de forma narrativa del ciclo de Nominas.
 Diagrama de flujo del ciclo de Nominas.
 Descripción de forma narrativa del ciclo de egresos-cuentas por pagar-bancos
 Diagrama de flujo del ciclo de egresos-cuentas por pagar-bancos
 Descripción de forma narrativa del ciclo de Inventarios y costo de venta.
 Diagrama de flujo del ciclo de Inventarios y costo de venta.

En mi opinión los ciclos de transacciones contienen errores normales, los cuales
solo se deben de estar vigilando constantemente para que no ocurran, el único
que pudiera representar un problema sería el inventario, ya que se encuentra en la
maquiladora, pero no pertenece a esta, además de que esta en el país como
importación temporal, y representa un riesgo si no se cotejan periódicamente los
pedimentos con los reportes de producción y con los embarques de salida.

CAA VELVET FASHION S.A. de C.V. 31-Dic-19

Planeación 4/6

Memorándum de Planeación 1