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交易所对重组方案的关注要点

（6）定价差异的合理性

• 《重组管理办法》第十一条

• 《26号准则》第十六条 2015年12月，A公司实际控制人
的父亲将标的公司B公司全部股

• 列表说明标的公司最近三年 权转让给该实际控制人，作价2
股权转让、评估或估值情况 亿元，而在2016年3月披露的重
与本次重组评估或估值情况

的差异原因及合理性 组报告书中，该公司实际控制人
拟将B转让给上市公司，作价

• 财务顾问发表明确意见。 13.7亿元，4个月内B公司估值增
加5.85倍。2016年7月，该方案

被否。

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