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Flujo de efectivo.

Introducción.

Desde el principio de la contabilidad, el estado de flujos de efectivo es uno de los
métodos más usados para calcular los estados financieros básicos que deben
preparar las empresas para cumplir con la normativa y con los reglamentos
institucionales. Este proporciona información importante para los administradores
de la empresa y surge como respuesta a la necesidad de determinadas salidas y
recursos en momento determinado y también como análisis en un proyecto para la
toma de decisiones de actividades financieras, operacionales, administrativas y
comerciales.

Objetivo.

El objetivo es presentar información pertinente y concisa, relativa a los recaudos y
desembolso de efectivo de un ente económico durante un periodo para que los
usuarios de los estados financieros tengan elementos adicionales para examinar
la capacidad de la entidad para generar flujos futuros de efectivo, para evaluar la
capacidad para cumplir con sus obligaciones, determinar el financiamiento interno
y externo, analizar los cambios presentados en el efectivo.

Desarrollo.

Flujo de efectivo.-Es un estado financiero básico que informa sobre las variaciones
y movimientos de efectivo y sus equivalentes en un período determinado. Según la
NIF-B2, el estado de flujo de efectivo es un estado que muestra las fuentes y
aplicaciones del efectivo de la entidad durante un periodo, las cuales se clasifican
en actividades de operación, inversión y de financiamiento.
Muestra las entradas y salidas de efectivo que representan la generación o
aplicación de recursos de la entidad durante el periodo.

Costo de inversión: Representa los factores técnicos medibles en dinero, que
intervienen en la producción. Está representado por tiempo, esfuerzo o sacrificio y
recursos o capitales.

Tasa de interés.

Las tasas de interés son el precio del dinero. Si una persona, empresa o gobierno
requiere de dinero para adquirir bienes o financiar sus operaciones, y solicita un
préstamo, el interés que se pague sobre el dinero solicitado será el costo que
tendrá que pagar por ese servicio. Como en cualquier producto, se cumple la ley
de la oferta y la demanda: mientras sea más fácil conseguir dinero (mayor oferta,
mayor liquidez), la tasa de interés será más baja. Por el contrario, si no hay
suficiente dinero para prestar, la tasa será más alta.